KURZUS: Pénzügytan II. (Állami pénzügyek)

MODUL: IV. modul: Államháztartási hiány és adózás

12. lecke: Adózási alapfogalmak

Ebben a leckében az adó meghatározásával és az adók legfontosabb jellemzőivel, valamint az adóztatás alapelveivel ismerkedhetnek meg. A tananyag célja elsősorban fogalmak, csoportosítási szempontok bemutatása, amelyeket pontosan kell ismerni ahhoz, hogy bármelyik adó-előírást pontosan megértsenek és alkalmazzanak.

Tananyag: Solt Katalin - Kovács Gábor - Limpók Valéria (2009): Pénzügytan II., Universitas-Győr Nonprofit Kft., 13. fejezet (Adózási alapismeretek), 116-120. oldal.

A lecke kulcsfogalmai

adó
adórendszer
adóalap
adótárgy
adómérték
adókulcs
adómentesség
adókedvezmény

Tevékenységek

A lecke tanulása során végezze el az alábbi tevékenységeket, amelyek segítségével képes lesz a követelmények teljesítésére.

  • Tanulja meg az adó fogalmát, figyeljen a definíciót alkotó fő elemekre!
  • Tanulja meg az adóalany, az adótárgy és az adóalap fogalmát, figyeljen az egyes meghatározások tartalmára!
  • Jegyezze meg mi a különbség az adó mértéke, az adókulcs és az adótétel között!
  • Jegyezze meg az úgynevezett adóelőnyök két fő formájának, az adókedvezménynek és az adómentességnek fő jellemzőit és eltéréseit!
Követelmények

A leckét akkor sikerült megfelelően elsajátítania, ha Ön képes

  • felsorolásból kiválasztani az adó fogalmának főbb vonásait;
  • különböző meghatározások közül kiválasztani az adóalany fogalmát;
  • különböző megállapításokról eldönteni, hogy az adó tárgyára vagy az adóalap fogalmára jellemzők-e;
  • összepárosítani az egyes meghatározásokat a megfelelő kategóriákkal;
  • felsorolásból kiválasztani az adókedvezményre vonatkozókat;
  • különböző állításokból kiválasztani azokat, amelyek az adómentesség lényegét fejezik ki;
Önellenőrző kérdések
1. A következő felsorolásból jelölje meg azokat, amelyek az adó fogalmába beletartoznak!
Közvetlen ellenszolgáltatás nélküli állami bevétel.
Visszafizetendő állami költségvetési tétel.
Kényszer, kötelező jellegű állami bevétel.
Az államnak pénzben teljesített szolgáltatás.
Állami költségvetésnek ellenszolgáltatásért fizetett díj.
2. A következő meghatározásokból válassza ki az adóalany fogalmát!
Az adó alanya az a dolog, tevékenység, amely után az adót ténylegesen fizetik.
Az adó alanya az a természetes, vagy jogi személy, egyéb szervezet, amelyekre vonatkozóan valamely törvény befizetési kötelezettséget állapít meg.
Az adó alanya az a természetes, vagy jogi személy, egyéb szervezet, amelyekre vonatkozóan valamelyik adótörvény adókötelezettségeket ír elő.
3. A következő megállapítások mellé írjon 1-t, ha az adó tárgyára, és 2-t, ha az adó alapjára vonatkozik.

Az a dolog, jog, tevékenység stb., amely alapján kell fizetni az adót.

Olyan mennyiségi mutató, (pénzben, vagy természetes mértékegységben kifejezve), amely alapján a fizetendő adó megállapítható

Az adó vetítési alapja.

Ez után keletkezik adófizetési kötelezettség.

4. A következő meghatározások mellé írja be annak a fogalomnak a sorszámát, amelynek pontos megfelelője. Ha egyikre sem igaz teljesen, akkor írjon x jelet!

1 az adó mértéke
2 adókulcs
3 adó tétel

Az adóalap természetes mértékegységére megállapított fix adóösszeg.
Az adóalap vagy annak egységes után mennyi adót kell fizetni.
Az adóalap százalékában fejezi ki a fizetendő adó mértékét.
Az adóalany jövedelmének hány százalékát fizeti be adóként.

5. A következő felsorolásból válassza ki azokat, amelyek az adókedvezmény fogalmára vonatkoznak.
A kiszámított adó összegéből vonható le.
Mentesít az adó fizetési kötelezettség alól.
Lehet fizetési halasztás.
Általában korlátlanul igénybe vehetők.
6. Jelölje meg, hogy a következő állítások közül melyek igazak az adómentesség lényegére!
Mérsékli a fizetendő adó összegét.
Lehet az adóalany, vagy az adó tárgya szerint is ilyen kivételezés.
Az adózónál fennállnak általános adókötelezettségek, kivétel az adófizetési kötelezettség.
Mentesíti az adózót az általános adókötelezettségek alól.
7. Melyik kategóriák tartoznak az adótípusok nemzetközi szervezetek által alkalmazott csoportosításába?
Jövedelem- és profitadók
Vagyoni adók
Helyi adók
Társadalombiztosítási befizetések
Illetékek
8 Válassza ki a következő felsorolásból azokat, amelyek az adók alapvető közgazdasági szerepei közé tartoznak!
A gazdaság szereplői közötti jövedelemátcsoportosítást teszi lehetővé.
Adójogi szabályozás biztosítása.
Az állami költségvetés bevételeinek biztosítása.
Az adózók adókötelezettségeinek ellenőrzését, felügyeletét biztosítja.
9. Az adóztatás alapelveit megszámozva felsoroltuk. Ezt követően néhány meghatározást talál. Írja be a meghatározás mellé annak az adózási alapelvnek a sorszámát, amelyikre a mondat vonatkozik!

1 haszonelv
2 arányos közteherviselés elve
3 hatékonyság elve
4 kiszámíthatóság elve
5 adminisztrációs egyszerűség elve
6 politikai felelősség elve

Az adóterhet az adózók fizetőképessége alapján kell elosztani.
Aki több közjószágot használ, az több adót fizessen.
Az adórendszer ne változzon túl gyakran.
A szabályok legyenek áttekinthetőek, egyértelműek és egyszerűek.