KURZUS: Vállalati pénzügyek

MODUL: V. modul: Az operatív gazdálkodás területei

14. lecke: Az optimális készletszint meghatározása

Tanulási útmutató

A lecke eredményes feldolgozásához, a megadott követelmények teljesítéséhez javasoljuk, hogy figyelmesen olvassa át A vállalati pénzügyek alapjai című jegyzet 108-114. oldalhoz tartozó tananyagot.

Ebben a leckében készletekkel kapcsolatos pénzügyi kérdéseket tárgyaljuk. Egyszerű modell segítségével bemutatjuk az optimális készletnagyság meghatározásának fontosságát és a készletnagyságra ható tényezőket.

A leckéhez tartozó fogalmak, összefüggések

készletek
költség-haszon elemzés
rendelési költségek
készlettartási költségek
készlethiányból fakadó költségek
optimális készletnagyság
gazdaságos rendelési mennyiség
biztonsági készletnagyság

Tevékenységek

A lecke tanulása során végezze el az alábbi tevékenységeket, amelyek segítségével képes lesz a követelmények teljesítésére!

  • Olvassa el alaposan a jegyzet 9.2.1. pontját! Gondolja végig a készletek fontosságát a vállalati gazdálkodás szempontjából!
  • Olvassa el figyelmesen a jegyzet 9.2.2. pontját! Jegyezze meg az optimális készletnagyság meghatározása során figyelembe vett költségeket! Tanulmányozza a 9.3. ábrát!
  • Jegyezze meg a gazdaságos rendelési mennyiség modelljének feltételezéseit!
  • Tanulmányozza 9.4. ábrát, amely a készletnagyság időbeli változását szemlélteti!
  • Tanulmányozza a gazdaságos rendelési mennyiség és az éves teljes készletezés költség meghatározását, a 9.2 és a 9.1 képleteket!
  • Tanulmányozza a 9.5. ábrát és hasonlítsa össze azt a 9.4. ábrával! Jegyezze meg a különbséget!
  • Kövesse végig figyelmesen a 9.1. példát! (A számításokat önállóan is végezze el!)
  • Olvassa el figyelmesen a jegyzet 9.2.3. pontját! Jegyezze meg a biztonsági készletnagyság fontosságáról írtakat és az optimalizálás szempontjait!
  • Olvassa el figyelmesen a jegyzet 9.2.4. pontját és gondolja végig a készletnagyságra ható tényezőket!
Követelmények

A leckét akkor sikerült megfelelően elsajátítania, ha Ön képes

  • indokolni a készletek fontosságát
  • leírni az optimális készletnagyság meghatározását és számítási feladatban meghatározni a készletezés költségeit, kiszámítani a gazdaságos rendelési mennyiséget
  • felsorolni a biztonsági készlet tartásának fontossági jellemzőit és megadni, hogy milyen bizonytalanságokat kell a konkrét nagyság megadásakor figyelembe venni
  • röviden bemutatni jellemzői alapján a készletnagyságra ható (egyéb) tényezőket.
Alkalmazott jelölések
  • O = egyszeri rendelési költség
  • C = egységnyi készlet időszaki tartási költsége
  • TC = éves összes készletezési költség
  • D = termék iránti szükséglet
  • Q = rendelésenként beszerzésre kerülő mennyiség
  • Q/2 = átlagkészlet
  • D/Q = évi rendelések száma
  • Q* = optimális rendelési mennyiség ( Q = 2OD C )
Bemutató feladat

Egy építőipari kivitelező kft. a G anyagból 10 ezer kg-ot használ majd fel 2018-ban (ebből az anyagból nincs szükség biztonsági készletre). A szállítóval rendelésenként 40 ezer forintos rendelési költségben állapodott meg (ez megegyezik a 2017. évi költséggel), az anyag fajlagos készlettartási költsége 5.000 forint. A Kft. 2017-ben havonta rendelt.

Milyen mértékű megtakarítást lehetne elérni akkor, ha a szállító nem ragaszkodna havi egyszeri szállításhoz?

A költségek alakulása 2017-ben

A rendelés tételnagysága Q= 10000 12 =833 kg

A rendelés feladási költsége O D Q =40000 10000 833 =480192 Ft

A készlettartás költsége C Q 2 =5000 833 2 =2082500 Ft

Éves összes készletezési költség 2017-ben T C 2017 =480192+2082500=2562692 Ft

A költségek alakulása 2018-ban

A rendelések száma optimális esetben D Q = 10000 400 =25 alkalom

A rendelés feladási költsége optimális esetben O D Q =40000 10000 400 =1000000 Ft

A készlettartás költsége optimális esetben C Q 2 =5000 400 2 =1000000 Ft

Éves összes készletezési költség 2018-ban T C 2018 =1000000+1000000=2000000 Ft

2018-ban 562692 Ft-tal alacsonyabb volt a készletezési költség 2017-hez képest.

Önellenőrző kérdések
1. Válassza ki a helyes állításokat!
A készletek teszik lehetővé a termelés és az értékesítés közötti időbeli, térbeli különbségek áthidalását.
A készletek nem teszik lehetővé a termelés és az értékesítés közötti időbeli, térbeli különbségek áthidalását.
A készletek teszik lehetővé a termelés és az értékesítés közötti pénzbeli különbségek áthidalását.
2. Az alábbi költségek közül válassza ki azokat, amelyek az optimális készletnagyság meghatározásával kapcsolatosak!
általános üzemi költségek
készlethiányból adódó költségek
állandó költségek
készlettartási költségek
rendelési költségek
változó költségek
3. Az alábbi képletek közül válassza ki az optimális (gazdaságos) rendelési mennyiség meghatározásának képletét!
Q (EOQ)= 2CO D
Q (EOQ)= 2OD C
Q (EOQ)= OD 2C
4. Az alábbi állítások közül válassza ki helyeset!
Az optimális készletnagyság meghatározásakor figyelmen kívül hagytuk a termékek iránti szükséglet változásából és a szállítási idő miatti kockázatokat.
Az optimális készletnagyság meghatározásakor figyelembe vettük a termékek iránti szükséglet változásából és a szállítási idő miatti kockázatokat.
Az optimális készletnagyság meghatározásakor figyelmen kívül hagytuk a termékek iránti szükséglet változásából és a szállítási idő miatti költségeket.

5. Egy kft. a "G" anyagból 6250 kg-ot használ majd fel a következő évben (ebből az anyagból nincs szükség biztonsági készletre). A szállítóval rendelésenként 1000 forintos rendelési költségben állapodott meg (ami megegyezik a folyó évi költséggel), az anyag fajlagos készlettartási költsége 5000 forint. A kft. a folyó évben havonta rendelt.

5/1. Hány alkalommal kell rendelni az anyagból a következő évben annak érdekében, hogy a kft. optimalizálja készletezési költségeit? Jelölje be a helyes értéket!
50 alkalommal
75 alkalommal
100 alkalommal
125 alkalommal
5/2. Mekkora lenne a készletezés összes költsége, ha a szállító nem ragaszkodna havi egyszeri szállításhoz? Jelölje be a helyes értéket!
250000 forint
1500000 forint
1000000 forint
500000 forint