KURZUS: Kis- és középvállalkozások pénzügyei

MODUL: II. modul: A kis- és közepes vállalkozások operatív pénzügyi kérdései

5. lecke: A napi üzletmenet feladatai és teendői

Tanulási útmutató

A lecke eredményes feldolgozásához, a megadott követelmények teljesítéséhez azt javasoljuk, hogy figyelmesen olvassa át A vállalati gazdálkodás alapjai című könyv 12. és 16. fejezeteit, valamint 13.1-2. alfejezeteit.

Ebben a leckében azokról a legfontosabb, üzletmenet során lehetségesen felmerülő feladatokról és az üzleti év lezárásának számviteli teendőiről lesz szó, amelyek alapvető fontosságúak a kisvállalatok számára is.

A leckéhez tartozó fogalmak, összefüggések
  • rövid lejáratú finanszírozás és annak formái
  • fizetési módok
  • vevő- és szállító állomány egyeztetése
  • munkaszerződés és annak tartalma
  • egyéni bér összetevői
  • bérezési formák
  • a munkaerő költsége a munkaadó szempontjából
  • egyszeres és kettős könyvvezetési kötelezettség
  • éves beszámoló
  • egyszerűsített éves beszámoló (2013. január elsejétől mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló is!)
  • egyszerűsített beszámoló
  • mérleg
  • eredménykimutatás
  • kiegészítő melléklet
  • üzleti jelentés
Tevékenységek

A lecke tanulása során végezze el az alábbi tevékenységeket, amelyek segítségével képes lesz a követelmények teljesítésére!

  • Olvassa át alaposan a 13.2. alfejezet anyagát, és jegyezze meg az üzletmenet finanszírozásának lehetséges módozatait!
  • Tanulmányozza át a 12.1. fejezetet, és jegyezze meg a céginformáció szerzésének lehetséges forrásait!
  • Tanulmányozza át a 12.2. fejezetet, és jegyezze meg azt, hogy milyen kikötések fordulhatnak elő a kisvállalati szerződésekben is!
  • Tanulmányozza át a 12.3. fejezetet, és gondolja át azt, hogy vajon mit tehet az a kisvállalkozó, akinek nehézségei merülnek fel a megkötött szerződés betartása miatt!
  • Olvassa el a 12.4. alfejezet anyagát, és jegyezze meg azt, hogy a kisvállalkozó milyen fizetési módok közül választhat!
  • Olvassa el a 12.5. alfejezet anyagát, és gondolja át azt, hogy mit kell tenni egy kisvállalkozónak akár a vevő-, akár pedig a szállítóállomány egyeztetésénél annak érdekében, hogy elkerüljék a késedelmes fizetést!
  • Olvassa el a 12.8 alfejezet anyagát, és jegyezze meg azt, hogy egy munkaszerződés mit tartalmaz, mikor szűnik meg és mikor szüntethető meg, melyek a bér összetevői munkavállalói és munkaadói szinten, milyen bérezési formákat lehet alkalmazni!
  • Tanulmányozza a 16. fejezet anyagát, és jegyezze meg a beszámoló fajtáit, a mérleg, az eredménykimutatás, kiegészítő elmélet és üzleti jelentés tartalmát és fontosságát a kisvállalatok szempontjából.
Követelmények

A leckét akkor sikerült megfelelően elsajátítania, ha Ön képes:

  • felsorolni a céginformáció szerzésének lehetséges forrásait
  • választ adni arra, hogy vajon mit tehet egy kisvállalkozó akkor, ha nehézségei támadnak a megkötött szerződés betartása miatt
  • felsorolni azt, hogy mit lehet tenni a vevő- és szállítóállomány egyeztetése során
  • válaszolni arra, hogy mit tartalmaz egy munkaszerződés, mibe kerül a munkaadónak a munkaerő, s a munkavállaló bére milyen tételeket tartalmaz, milyen bérezési formák lehetségesek és azoknak milyen jellemezői vannak
  • bemutatni a számvitel jelentőségét a kisvállalatok szempontjából
  • ismertetni a beszámolók típusait
  • meghatározni a vállalati mérleg lényegét
  • különbséget tenni az eredménykimutatás összköltség eljárással és forgalmi költség eljárással készülő változatai között
  • felsorolni a kiegészítő melléklet lehetséges elemeit
  • bemutatni a beszámoló alapvető összefüggéseit
Önellenőrző kérdések
1. Válassza ki a rövid lejáratú finanszírozási forrásokat!
Váltóleszámítolás.
A jegyzési jogot biztosító kötvényes nem él jegyzési jogával.
Szállító hitel.
Forgóeszköz hitel.
Jelzáloghitel.
Elsőbbségi részvénykibocsátás.
Visszatartott profit.
Faktoring.
Törzsrészvény kibocsátás.
Okmányos meghitelezés.
2. Válassza ki a helyes megállapítást!
Az éves beszámoló mérlegből és eredménykimutatásból.
Az éves beszámoló eredménykimutatásból, kiegészítő mellékletből és üzleti jelentésből áll.
Az éves beszámoló mérlegből, eredménykimutatásból, kiegészítő mellékletből és üzleti jelentésből áll.
3. Válassza ki az alábbiak közül azt, amelyik a vállalati kinnlevőségek csökkentésének lehetőségeit!
Tájékoztatás a fizetési akadályról.
Beszámítás.
Faktoring.
4. Válassza ki a helyes megállapításokat!
Az óvadék olyan dologi biztosíték, amelyből, ha az adós nem teljesíti fizetési kötelezettségét, akkor a bank közvetlenül, végrehajtási eljárás nélkül jogosult a követelését kielégíteni.
A bankok a kezesre is elvégzik az ügyfélminősítést és annak eredményétől függően fogadják el és értékelik a fedezetet.
A bankok a kezesre nem végzik el az ügyfélminősítést, a kezes nyilatkozatát fogadják el fedezetként.
5. Válassza ki a helyes megállapítást!
Az engedményezés lényege az, hogy a bank egy hitelkeretet biztosít a vállalkozás számára.
Az engedményezés lényege az, hogy az adós egy jövőben esedékes bevételét engedi át annak a vállalkozásnak, amelyiknek tartozik.
Az engedményezés lényege az, hogy az adós egy jövőben esedékes (biztosnak tekinthető) bevételét engedményezi a finanszírozási közvetítőre.
6. Válassza ki a helytelen megállapításokat a vállalati kinnlevőségek csökkentési lehetőségei közül!
A halasztás kérése.
A fizetési felszólítás.
A váltóval történő rendezés.
7. Válassza ki a helyes megállapításokat a szállítói tartozások rendezésének lehetőségei közül!
A halasztás kérése.
A váltóval történő rendezés.
A fizetési felszólítás.
8. Válassza ki a helytelen megállapításokat az alábbiak közül!
A magánvállalkozó az egyszeres könyvvezetési kötelezettség alá tartozik.
A kft. az üzleti év végén mindig éves beszámolót készít.
A bankok az ingatlant kézizálog hitel fedezeteként veszik számításba.
9. Melyik az egyéni bér összetevője? Válassza ki a helyes megállapítást az alábbiak közül!
Bérjárulékok.
Fizetett szabadság.
Pótlékok.
10. Melyik az a tétel, amelyet az eredménykimutatás és a mérleg egyaránt tartalmaz? Válassza ki a helyes megállapítást az alábbiak közül!
Saját tőke.
Anyagjellegű ráfordítások.
Mérleg szerinti eredmény.