KURZUS: Adózási ismeretek

MODUL: II. modul

Modulzáró feladatok

1/a. Jelölje az első táblázatban megadott adatoknál, milyen hatással vannak a társasági adóalapra! Írjon "+" vagy "-" jelet a mezőkbe!
Adóalap/módosító tételekÖsszegNövelő (+)/csökkentő (-) tétel
Belföldről kapott osztalék600
A korábbi évek veszteségéből az adózó döntése szerinti összeg210
A számviteli politika alapján elszámolt értékcsökkenés920
Adóellenőrzés kapcsán elszámolt ráfordítás320
A társasági adó törvény szerint elszámolt értékcsökkenés810
1/b. A fenti adatok alapján számítsa ki az adózó társasági adó kötelezettségét és adózott eredményét! A társaság adózás előtti eredménye: 6.400 ezer forint. (Az adatok ezer Ft-ban vannak megadva és a kerekítésnél a számviteli kerekítési szabályokat alkalmazza!)
Adózás előtti eredmény6400
Adóalapot csökkentő tételek összege
Adóalapot növelő tételek összege
Adóalap
Adókötelezettség
Adózott eredmény
2. Jelölje a táblázatban, hogy a megadott adatok milyen hatással vannak a társasági adóalapra! Írjon "+" vagy "-" jelet a mezőkbe!
Egy kisvállalkozásnak minősülő kft. az alábbi adatok alapján nyújtja be az adóbevallását:
Adóalap/módosító tételekÖsszegNövelő (+)/
csökkentő (-) tétel
Adózás előtti eredmény171000
A számviteli politika szerint elszámolt értékcsökkenés20400
Saját kivitelezésben végzett kutatás-fejlesztés aktivált értéke4500
Év közben üzembe helyezett termelési célt szolgáló gép aktivált értéke4000
Felhasznált céltartalék adóévben bevételként elszámolt összege1210
A társasági adó törvény szerint elszámolt értékcsökkenés18200
Jogerős határozatban megállapított bírság1600
Kapott osztalék (belföldről)3200
Behajthatatlannak nem minősülő, adóévben elengedett követelés7600
3. A táblázat adatai és a kiegészítő információk alapján számítsa ki az adózó társasági adó kötelezettségét és adózott eredményét! (Az adatok ezer Ft-ban vannak megadva.)
Adózás előtti eredmény171000
Adóalapot csökkentő tételek összege
Adóalapot növelő tételek összege
Adóalap
Adókötelezettség
Adózott eredmény