KURZUS: Adózási ismeretek

MODUL: III. modul

9. lecke: Az általános forgalmi adó törvény legfontosabb kérdései (VIII-XIII. fejezet)

Ebben a leckében elsajátíthatja az általános forgalmi adóval kapcsolatos legfontosabb fogalmakat, szabályokat.

Tanulási útmutató
Tananyag

2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról VIII-XIII. fejezetei
2017. évi CL. törvény az adózás rendjéről 2. számú melléklet
Adóbevallási nyomtatvány: 1865, 18A60

Kulcsfogalmak

VIII. fejezet Adófizetésre kötelezett 138-152§
IX. fejezet Az adó megállapítása 153-158§
X. fejezet Számlázás: számlakibocsátás 158/A-167§, a számla és adattartalma 168-178§
XI. fejezet Adónyilvántartás 179-183§
XII. fejezet Adó bevallása, megfizetése és visszaigénylés 184-186§
XIII, fejezet Alanyi adómentesség 187-196§
XX. fejezet Vegyes rendelkezések: gazdasági célú letelepedés 254§, szokásos piaci ár 255§,
átváltási árfolyam 256§, egyes adókötelezettségek alóli mentesülés 257§, adó-visszatérítés kérelemre 257/A§, értelmező rendelkezések 258§

Tevékenységek
  • Olvassa el a törvény VIII-XIII. fejezeteiből a fent megjelölt paragrafusokat! Olvasás közben kiemelten kezelje az alábbi kérdéseket: adófizetésre kötelezett, az adó megállapítása, számlakibocsátási kötelezettség, a számla adattartalma, az adónyilvántartás, adóbevallás, adófizetés, alanyi adómentesség!
  • Jegyezze meg a XX. fejezetből kijelölt fogalmakat!
  • Olvassa el 2017. évi CL. törvény az adózás rendjéről 2. számú mellékletét! Kiemelten kezelje belőle azt a részt, ami az általános forgalmi adó bevallásáról és megfizetéséről szól!
Követelmények

Ön akkor sajátította el megfelelően a tananyagot, ha:

  • felsorolásból ki tudja választani, mely tevékenységek esetén kell az adót a termék beszerzőjének, a szolgáltatás igénybe vevőjének fizetni,
  • ki tudja egészíteni az adófizetésre vonatkozó hiányos mondatot,
  • el tudja dönteni, hogy a számlázásra vonatkozó megállapítások igazak vagy hamisak,
  • ki tudja egészíteni a táblázatot az adóbevallásra, fizetésre és visszaigénylésre vonatkozóan,
  • ki tudja egészíteni az alanyi adómentességre vonatkozó hiányos mondatot,
  • meg tudja állapítani, hogy a tevékenységhez kapcsolódó adó fizetendő, levonható, nem levonható, tárgyi adómentes, illetve az adott esetben megosztandó,
  • el tudja készíteni az adóelszámolást,
  • meg tudja állapítani az adófizetési kötelezettséget.
Önellenőrző kérdések
1. Jelölje az alábbi tevékenységek esetén, hogy az ügyletet teljesítő vagy az igénybe vevő fizeti az áfát! (teljesítő: t, igénybe vevő: i)

Ingatlanhoz kapcsolódó építési-szerelési munka

Szellemi alkotásokhoz fűződő jogok, feltéve, ha a szolgáltatást nyújtó belföldön gazdasági céllal nem telepedett le.

Termék bérbeadása (kivéve az ingatlant és közlekedési eszközök bizonyos eseteit)

Termék bérbeadása (kivéve az ingatlant és közlekedési eszközök bizonyos eseteit) feltéve, ha a szolgáltatást nyújtó belföldön gazdasági céllal nem telepedett le.

Vas-, acélhulladék és -törmelék értékesítése

Számviteli szolgáltatás belföldön gazdaságilag letelepedett adóalanyok (teljesítő és igénybe vevő) esetében

2. Egészítse ki az alábbi hiányos mondatokat!

A áfánál a szállító áfa számláz a vevőnek. A vevőre hárul az áfa ellenértékének , , és ha az áfát nem jogosult levonni, a is.
Minden számlán kötelező feltüntetni az alábbiakat: a kibocsátás kelte, a számla , a számlakiállító neve, címe, , a vevő neve, címe, bizonyos feltételek mellett adószáma, az értékesített termék-, szolgáltatás megnevezése, mennyisége, egységára, a számla adó nélküli értéke, az ÁFA és értéke, továbbá esetfüggő tartalmi elemek.

3/a. Döntse el, hogy az alábbi állítások igazak vagy hamisak!
Az adóalany köteles a termékértékesítéséről és szolgáltatásnyújtásáról számlát kiállítani.
Az adóalany köteles és szolgáltatásnyújtásáról számlát kiállítani, ha előleget fizetnek neki.
A számlakibocsátással kapcsolatban a kötelezett nem adhat meghatalmazást.
3/b. Döntse el, hogy az alábbi állítások igazak vagy hamisak!
A számlakibocsátással kapcsolatban a kötelezett adhat meghatalmazást, és ezután egyetemleges felelősség terheli a kötelezettet és a meghatalmazottat.
A számlán fel kell tüntetni, ha a termék értékesítése vagy szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól, de a megrendelő fizetési kötelezettségére utalni kell.
A számlát minden esetben lehet nyugtával helyettesíteni.
A számlán minden esetben csak a termék vagy szolgáltatás beszerzőjének nevét és címét kell feltüntetni.
3/c. Döntse el, hogy az alábbi állítások igazak vagy hamisak!
A teljesítés időpontja a törvényben meghatározott feltételekkel eltérhet a számlakibocsátás időpontjától.
A számla egyértelmű utalás kell, hogy tartalmazzon arra nézve, hogy a termék beszerzője vagy szolgáltatás nyújtója kötelezett az adófizetésre.
A számla tartalmazza az adó alapját, az értékesített termék adó nélküli egységárát, az alkalmazott adó mértékét.
4. Egészítse ki a táblázatot az általános forgalmi adó törvény és az adózás rendjéről szóló törvény 1. és 2. számú melléklete alapján! (A táblázat a magánszemélyekre nem vonatkozik. Éves bevallás esetén ne adjon értékhatárt, a dátumot 01.01. formában adja meg! Havi és negyedéves bevallás esetén a dátumot 01. formában adja meg!)
Bevallás gyakoriságaÉrtékhatár, ha a tárgyévet megelőző második évben elszámolandó adója éves szinten elérteFizetési határidő a tárgyidőszakot követő időszak ... napja
Havonta
Negyedévente
Évente
5. Egészítse ki az alábbi hiányos mondatokat! (A hiányzó összeget szám formájában írja be!)

Az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár forintnak megfelelő pénzösszeg. Az adóalany az mentességet a tárgy naptári év végéig választja.

6/a. Tegyen "+" jelet a táblázat cellájába, ha az adott gazdasági eseményre az adott adófizetési mód vonatkozik, és tegyen "-" jelet, ha nem vonatkozik! Az adóalany adóköteles és adómentes tevékenységet is végez. Tárgyi adómentes tevékenység esetén a Fizetendő adó oszlopába írja be: "m" (= mentes")!
MegnevezésFizetendő adóElőzetesen felszámított, levonhatóElőzetesen felszámított, nem levonhatóMegosztandó
Gázolaj vásárlása személygépkocsihoz
Termékértékesítés belföldre
Sportszolgáltatás (közszolgáltató által)
Tárgyi eszköz beszerzése adóköteles és adómentes tevékenységhez
Étel-ital reprezentációs célra
Ingatlanbiztosítás díja
Szakkönyv adómentes tevékenységhez
Exporttevékenységhez anyagbeszerzés
Mobiltelefon használat havi díja

6/b. Készítse el az adóelszámolást az alábbi adatok alapján! (Az adatok ezer Ft-ban vannak megadva. Az összegek az általános forgalmi adót nem tartalmazzák.)

1.anyagbeszerzés adóköteles tevékenységhez: 800
2.személygépkocsi beszerzés nem továbbértékesítési céllal: 2200
3.üzemanyag a személygépkocsihoz: 25
4.a vállalkozás apportba ad egy termelési célú gépet, aminek a könyv szerinti értéke 1000, a társasági szerződés szerinti érték szerinti érték ugyanennyi.
5.termékértékesítés belföldre: 2600
6.tárgyi adómentes szolgáltatás belföldre: 360
7.reprezentációs költség: 20
8.a EU-n kívülről importál termelési célú tárgyi eszközt. A vámhatóság 175 áfát vetett ki
Tárgyi adómentes tevékenység esetén a Fizetendő adó oszlopába írja be: "m"(= mentes)! Az üresen hagyandó cellákba írjon "-" jelet!
SorszámFizetendő
adó
Előzetesen felszámított,
levonható
Előzetesen felszámított,
nem levonható
Megosztandó
1
2
3
4
5
6
7
8
Összesen:
6/c. pótolja az alábbi mondatban a hiányzó számot!

A vállalkozásnak az adott időszakban ezer forint adófizetési kötelezettsége van, ha eltekintünk a levonható áfa megosztásától.