KURZUS: Adózási ismeretek

MODUL: III. modul

Modulzáró feladatok

1. Pótolja a hiányzó adatokat az alábbi táblázatban, ha a vállalkozás a beszerzésekből az 5 százalékos áfakulcs alá tartózó termékek egészét, a 27 százalékos áfakulcs alá tartozó termékek és szolgáltatások felét adómentes tevékenységhez használja fel!
MegnevezésAdóalapAdókulcsAdóÁfával növelt érték
Humán gyógyszer beszerzés160000
Könyv 552500
Ingatlan bérbeadás értéke (nem áfás az adózó választása alapján)120000AM
Alapanyag vásárlás az értékesítendő termékek gyártásához27250000
Országos Képzési Jegyzékben meghatározott oktatás kiszámlázott ellenértéke143000
Távhőszolgáltatás díja1420005
Értékesített késztermék272159000
Taxi szolgáltatás igénybevétele279600
2. Egészítse ki az alábbi hiányos mondatokat! (A hiányzó összeget szám formájában írja be!)

Az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár forintnak megfelelő pénzösszeg. Az adóalany az mentességet a tárgy naptári év végéig választja.

3. Tegyen "+" jelet a táblázat cellájába, ha az adott gazdasági eseményre az adott adófizetési mód vonatkozik, és tegyen "-" jelet, ha nem vonatkozik! Az adóalany adóköteles és adómentes tevékenységet is végez. Tárgyi adómentes tevékenység esetén a Fizetendő adó oszlopába írja be: "m" (=mentes")! Ha minden válasza helyes, 10 pontot kap, egyébként (ha egyet hibázik, akkor is) nullát.
MegnevezésFizetendő adóElőzetesen felszámított, levonhatóElőzetesen felszámított, nem levonhatóMegosztandó
Exporttevékenységhez anyagbeszerzés
Termékértékesítés belföldre
Gázolaj vásárlása személygépkocsihoz
Tárgyi eszköz beszerzése adóköteles és adómentes tevékenységhez
Étel-ital reprezentációs célra
Sportszolgáltatás (közszolgáltató által)
Mobiltelefon használat havi díja
Szakkönyv adómentes tevékenységhez
Ingatlanbiztosítás díja
Anyagbeszerzés termelőtevékenységhez
4/a. Döntse el, hogy az alábbi állítások igazak vagy hamisak!
Az adóalany nem köteles szolgáltatásnyújtásáról számlát kiállítani, ha előleget fizetnek neki.
A számlakibocsátással kapcsolatban a kötelezett adhat meghatalmazást.
A számla tartalmazza az adó alapját, az értékesített termék adó nélküli egységárát, az alkalmazott adó mértékét.
A számlát nem minden esetben lehet nyugtával helyettesíteni.
4/b. Döntse el, hogy az alábbi állítások igazak vagy hamisak!
A számlán nem kell feltüntetni, ha a termék értékesítése vagy szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól.
A számlán minden esetben csak a termék vagy szolgáltatás beszerzőjének nevét, címét és adószámát kell feltüntetni.
A teljesítés időpontját nem kell feltüntetni, csak a számlakibocsátásét.
4/c. Döntse el, hogy az alábbi állítások igazak vagy hamisak!
Az adóalany nem köteles a termékértékesítéséről és szolgáltatásnyújtásáról számlát kiállítani.
A számlakibocsátással kapcsolatban a kötelezett adhat meghatalmazást, és ezután is a meghatalmazót terheli felelősség.
A számla egyértelmű utalás kell, hogy tartalmazzon arra nézve, hogy a termék beszerzője vagy szolgáltatás nyújtója kötelezett az adófizetésre.