KURZUS: Adózási ismeretek

MODUL: I. modul

4. lecke: Az egyéni vállalkozások adózása

Ebben a leckében elsajátíthatja az egyéni vállalkozók jövedelem szerinti adózásához kapcsoló ismereteket és feladatokat.

Tanulási útmutató
Tananyag

2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozásokról és az egyéni cégekről 15-19§

1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról; X. fejezet: A vállalkozói személyi jövedelemadó, az átalányadózás és a tételes átalányadózás; 4. számú melléklet az általános forgalmi adó bevételkénti és költségkénti elszámolhatóságáról; 10. számú melléklet az egyéni vállalkozó bevételeinek elszámolásáról; 11. számú melléklet a vállalkozói költségek elszámolásáról

Adóbevallási nyomtatvány: 1853

Kulcsfogalmak

Vállalkozói bevétel
Vállalkozó költség
Vállalkozói jövedelem
Vállalkozói jövedelemadó
Vállalkozói osztalékadó

Tevékenységek
  • Ismerje meg az egyéni vállalkozó tevékenységéről szóló jogszabályi előírásokat!
  • Olvassa el a 1995. évi CXVII törvény X. fejezetét! Olvasás közben kiemelten kezelje a 49/B és 49/C §-okat!
  • Olvassa el a 4. számú mellékletet!
  • Olvassa el és jegyezze meg a 10. számú mellékletben jellemzően előforduló bevételeket!
  • Olvassa el és jegyezze meg a 11. számú mellékletben jellemzően előforduló költségeket!
  • Gyűjtse össze, hogy milyen tényezőkből tevődik össze a vállalkozói adóalap!
  • Jegyezze meg a vállalkozóra vonatkozó adómértéket és idézze fel a hozzákapcsolódó egészségügyi hozzájárulás mértékét is!
Követelmények

Ön akkor sajátította el megfelelően a tananyagot, ha:

  • a felsorolásból ki tudja választani a jellemzően előforduló bevételeket,
  • a felsorolásból ki tudja választani a jellemzően előforduló költségeket,
  • meg tudja határozni a vállalkozói osztalékalapot,
  • ki tudja számítani a vállalkozói személyi jövedelemadót,
  • meg tudja állapítani az ez után fizetendő adót és járulékot.
Önellenőrző kérdések
1. Válassza ki az alábbi felsorolásból a vállalkozói bevételeket!
Munkáltatótól származó jövedelem, 120.000 Ft
A tevékenység keretében nyújtott szolgáltatás ellenértéke: 300.000 Ft (áfa nélkül)
A biztosítótól kapott - lakástűz eset miatti - kártérítés: 57.000 Ft
A csak vállalkozási célokat szolgáló kisteherautó értékesítése (adásvételi szerződés alapján) 600.000 Ft
A vállalkozó lakossági folyószámláján jóváírt kamatbevétel: 550 Ft
A vállalkozás megrendelőjétől kapott kötbér 12.000 Ft
2. Válassza ki az alábbi felsorolásból a vállalkozói költségeket!
Pénztári nyomtatványok vásárlása 1.100 Ft
A csak vállalkozási célokat szolgáló kisteherautó időarányos biztosítási díja: 37.000 Ft
A csak vállalkozási célokat szolgáló kisteherautó időarányos értékcsökkenése: 183.000 Ft
Az egyéni vállalkozó alkalmazottjának bruttó bére: 171.000 Ft
Az egyéni vállalkozó alkalmazottja bére után fizetendő szociális hozzájárulási adó, 33.000 Ft
A vállalkozó lakásbiztosítása: 24.000 Ft
Az egyéni vállalkozó által vásárolt (nem szak)könyv: 8.140 Ft
3. Az 1. és 2. feladat adatai alapján töltse ki az alábbi táblázatot!
Vállalkozói bevétel
Vállalkozói költségek
Vállalkozói jövedelem
4/a. Jelölje az eredményt befolyásoló bevételeket B betűvel, a költségeket K betűvel! Ha az adott tétel nem számít sem bevételnek, sem kiadásnak, akkor írjon a mezőbe kötőjelet (-)!

A vizsgált időszakban az alábbi kiadásai és bevételei voltak a vállalkozói tevékenységhez kapcsolódva:

erkölcsi bizonyítvány: 2200 Ft
eljárási illeték: 10000 Ft
bérfizetéshez kapcsolódó bérek és közterhek: 23074 Ft
postaköltség: 770 Ft
nyomtatványok: 1115 Ft
bankköltség: 1596 Ft
ügynöki szolgáltatás bevétele: 214700 Ft (bankkivonat alapján)
bankköltség: 2046 Ft
készpénzfelvétel bankszámláról: 180000 Ft
járulékok átutalása: 8480 Ft
könyvelési díj: 12000 Ft
számítógép táska: 2990 Ft
egér: 3660 Ft
számítógép vásárlás: 130000 Ft
bérfizetéshez kapcsolódó bérek és közterhek: 86445 Ft
irodai szolgáltatás bevétele: 110000 Ft
készpénzfelvétel bankszámláról: 100000 Ft
bankköltség. 450 Ft
üzemanyagköltség a vállalkozás kisteherautójához (útnyilvántartás alapján): 127049 Ft

4/b. A fenti adatok alapján számítsa ki a vállalkozói adót és az egészségügyi hozzájárulási adó nagyságát az adott időszakban!
Vállalkozói bevétel
Vállalkozói költségek
Vállalkozói adóalap
Vállalkozói adó az adott időszakban
Egészségügyi hozzájárulás adója