KURZUS: Adózási ismeretek
MODUL: II. modul
6. lecke: A társasági adó megállapítása
Ebben a leckében elsajátíthatja a társasági adó kiszámításával kapcsolatos legfontosabb gyakorlati tudnivalókat, az adóbevallás, adóelőleg-fizetés és az adófeltöltés szabályait. | ||
Tanulási útmutató | ||
Tananyag | ||
1996. évi LXXXI törvény a társasági adóról és az osztalékadóról 19-20§, 22-24§, 25§ | ||
Kulcsfogalmak | ||
A társasági adó mértéke | ||
Tevékenységek | ||
| ||
Követelmények | ||
Ön akkor sajátította el megfelelően a tananyagot, ha: | ||
|
Önellenőrző kérdések | |||||||||||||||||||||||||||||||
1. Egészítse ki az alábbi mondatot! A társasági adó a adóalap százaléka. ![]() | |||||||||||||||||||||||||||||||
2. Jelölje meg, hogy az alábbiak közül mely adókedvezményeket engedélyez a társasági adó törvény!
![]() | |||||||||||||||||||||||||||||||
3/a. Az alábbi adatok alapján számítsa ki az adózó társasági adó kötelezettségét és adózott eredményét! (Az adatok ezer Ft-ban vannak megadva.) Az adózás előtti eredmény 64000 Ft, belföldről kapott osztalék 3600, a korábbi évek veszteségéből az adózó döntése szerinti összeg 2100 Ft, a számviteli politika alapján elszámolt értékcsökkenés 9200 Ft, adóellenőrzés kapcsán elszámolt ráfordítás 3200 Ft, a társasági adó törvény szerint elszámolt értékcsökkenés 8100 Ft.
![]() | |||||||||||||||||||||||||||||||
3/b/I. Jelölje az első táblázatban megadott adatoknál, milyen hatással vannak a társasági adóalapra! Írja be a mezőkbe a megfelelő jelet "+" vagy "-"! Egy kisvállalkozásnak minősülő kft. az alábbi adatok alapján nyújtja be az adóbevallását:
![]() | |||||||||||||||||||||||||||||||
3/b/II. A táblázat adatai és a kiegészítő információk alapján számítsa ki az adózó társasági adó kötelezettségét és adózott eredményét! (Az adatok ezer Ft-ban vannak megadva.) A társaságnál az átlagos állományi létszám az adóévben meghaladta a törvényben előírt egy főt. Az átlagos bérszint az adóév első napján meghatározott minimálbér több mint kétszerese volt. A bérek után a járulékokat bevallották és megfizették. A társaság adókedvezményt nem vesz igénybe, osztalékot a taggyűlés döntése alapján nem fizet. (Az ezer Ft-ra kerekítésnél a számviteli kerekítési szabályokat alkalmazza!)
![]() |