KURZUS: Adózási ismeretek

MODUL: II. modul

6. lecke: A társasági adó megállapítása

Ebben a leckében elsajátíthatja a társasági adó kiszámításával kapcsolatos legfontosabb gyakorlati tudnivalókat, az adóbevallás, adóelőleg-fizetés és az adófeltöltés szabályait.

Tanulási útmutató
Tananyag

1996. évi LXXXI törvény a társasági adóról és az osztalékadóról 19-20§, 22-24§, 25§
Adóbevallási nyomtatvány: 1829

Kulcsfogalmak

A társasági adó mértéke
Adókedvezmények
Eljárási és adófizetési szabályok

Tevékenységek
  • Olvassa el az 1996. évi LXXXI. törvény megadott paragrafusait! Kiemelten kezelje a 19§-t!
  • Jegyezze meg az adómértékeket és ezek feltételeit!
  • Tanulja meg adókedvezmények fajtáit a társasági adó törvényben!
Követelmények

Ön akkor sajátította el megfelelően a tananyagot, ha:

  • az adómértékekre vonatkozó mondatokat ki tudja egészíteni számadatokkal
  • felsorolásból ki tudja választani, milyen feltételek mellett élhet az adózó a kedvezményes kulccsal,
  • ha a felsorolt lehetőségek közül meg tudja jelölni, melyek a törvény által engedélyezett adó kedvezmények,
  • ki tudja számolni a társasági adó kötelezettséget,
  • el tudja dönteni, hogy egy adott, adóalap-módosító tétel növeli, vagy csökkenti az adóalapot.
Önellenőrző kérdések
1. Egészítse ki az alábbi mondatot!

A társasági adó a adóalap százaléka.

2. Jelölje meg, hogy az alábbiak közül mely adókedvezményeket engedélyez a társasági adó törvény!
Alkalmazotti adókedvezmény
Kis és középvállalkozások adókedvezménye
Családi adókedvezmény
Fejlesztési adókedvezmény
Térségi és egyéb adókedvezmények
Jövedelem-minimum kedvezmény
A foglalkoztatás növeléséhez kapcsolódó kedvezmény
Látvány-csapatsportok támogatásának adókedvezménye
Filmalkotás és az előadó-művészeti szervezetek támogatásának adókedvezménye
3/a. Az alábbi adatok alapján számítsa ki az adózó társasági adó kötelezettségét és adózott eredményét! (Az adatok ezer Ft-ban vannak megadva.) Az adózás előtti eredmény 64000 Ft, belföldről kapott osztalék 3600, a korábbi évek veszteségéből az adózó döntése szerinti összeg 2100 Ft, a számviteli politika alapján elszámolt értékcsökkenés 9200 Ft, adóellenőrzés kapcsán elszámolt ráfordítás 3200 Ft, a társasági adó törvény szerint elszámolt értékcsökkenés 8100 Ft.
Adózás előtti eredmény64000
Adóalapot csökkentő tételek összege
Adóalapot növelő tételek összege
Adóalap
Adókötelezettség
Adózott eredmény
3/b/I. Jelölje az első táblázatban megadott adatoknál, milyen hatással vannak a társasági adóalapra! Írja be a mezőkbe a megfelelő jelet "+" vagy "-"!
Egy kisvállalkozásnak minősülő kft. az alábbi adatok alapján nyújtja be az adóbevallását:
Adóalap/módosító tételekÖsszegNövelő (+)/csökkentő (-) tétel
Adózás előtti eredmény71000
A számviteli politika szerint elszámolt értékcsökkenés10400
A társasági adó törvény szerint elszámolt értékcsökkenés8200
Jogerős határozatban megállapított bírság600
Kapott osztalék (belföldről)3200
Behajthatatlannak nem minősülő, adóévben elengedett követelés2600
Saját kivitelezésben végzett kutatás-fejlesztés aktivált értéke1500
Év közben üzembe helyezett termelési célt szolgáló gép aktivált értéke3000
Munkanélküli foglalkoztatásához kapcsolódó járulékok (a vállalkozás a törvényi feltételeknek megfelel)210
3/b/II. A táblázat adatai és a kiegészítő információk alapján számítsa ki az adózó társasági adó kötelezettségét és adózott eredményét! (Az adatok ezer Ft-ban vannak megadva.) A társaságnál az átlagos állományi létszám az adóévben meghaladta a törvényben előírt egy főt. Az átlagos bérszint az adóév első napján meghatározott minimálbér több mint kétszerese volt. A bérek után a járulékokat bevallották és megfizették. A társaság adókedvezményt nem vesz igénybe, osztalékot a taggyűlés döntése alapján nem fizet. (Az ezer Ft-ra kerekítésnél a számviteli kerekítési szabályokat alkalmazza!)
Adózás előtti eredmény71000
Adóalapot csökkentő tételek összege
Adóalapot növelő tételek összege
Adóalap
Adókötelezettség
Adózott eredmény