5. lecke: A controlling működésének módszertani eszközrendszere
Ebben a leckében megismerkedhet a vezetői számvitel és a pénzügyi számvitel jellemzőivel, a controlling módszer- és eszközrendszerének fő elemeivel.
Tanulási útmutató
Tananyag
Körmendi Lajos - Tóth Antal: A controlling alapjai. Budapest, 2011, SALDO Kiadó, 4. fejezet, 45-57. oldal
Kulcsfogalmak
vezetői számvitel pénzügyi számvitel integrált szervezetirányítási rendszer controlling célszoftver hagyományos, könyvvitel orientált controller jövő és akcióorientált controller menedzsment és rendszer orientált controller
Tevékenységek
Olvassa el a jegyzetből kijelölt részeket!
Tanulja meg a vezetői számvitel fogalmát!
Jegyezze meg a pénzügyi számvitel és a vezetői számvitel jellemzőit!
Tanulja meg a stratégiai mutatószámok csoportjait!
Tanulja meg az operatív controlling tervezési és eltérés elemzési technikáinak csoportjait!
Jegyezze meg az Integrált Szervezetirányítási Rendszerek controlling moduljainak jellemzőjét!
Jegyezze meg a controlling célszoftverek jellemzőit!
Jegyezze meg, hogy milyen tényezők befolyásolják a controlling szervezet kialakítását!
Jegyezze meg, hogy milyen controlling rendszert célszerű a különböző vállalkozástípusoknak kialakítani!
Jegyezze meg a controller feladatait!
Jegyezze meg a hagyományos könyvvitel-orientált controller, a jövő- és akcióorientált controller és a rendszer és menedzsment orientált controller jellemző tulajdonságait!
Követelmények
Ön akkor sajátította el megfelelően a tananyagot, ha:
felsorolásból ki tudja választani a vezetői számvitel fogalmát,
felsorolásból ki tudja választani a pénzügyi számvitel és a vezetői számvitel jellemzőit,
felsorolásból ki tudja választani a stratégiai mutatószámok csoportjait,
felsorolásból ki tudja választani az operatív controlling tervezési és eltérés elemzési technikáinak csoportjait,
felsorolásból ki tudja választani az Integrált Szervezetirányítási Rendszerek controlling moduljainak jellemzőjét,
felsorolásból ki tudja választani a controlling célszoftverek jellemzőit,
felsorolásból ki tudja választani azokat a tényezőket, amelyek befolyásolják a controlling szervezet kialakítását,
felsorolásból ki tudja választani, hogy milyen controlling rendszert célszerű a különböző vállalkozástípusoknak kialakítani,
felsorolásból ki tudja választani a controller feladatait,
felsorolásból ki tudja választani a hagyományos könyvvitel-orientált controllerre, a jövő- és akcióorientált controllerre, valamint a rendszer és menedzsment orientált controllerre jellemző tulajdonságokat.
Önellenőrző kérdések
1. Válassza ki az alábbi felsorolásból a vezetői számvitel fogalmát!
A vezetői számvitel a 2000. évi C. törvény a számvitelről által legitimált beszámolási rendszer.
A vezetői számvitel egy rendszerszemléletben kialakított szabályozási, tervezési, elszámolási, értékelési és információszolgáltatási rendszer.
A vezetői számvitel a pénzügyi számvitelt kiszolgáló diszpozitív irányítási rendszer.
2. Az alábbi jellemzők, megállapítások közül melyek igazak a pénzügyi számvitelre?
Elszámolás-orientált, amelynek keretében megállapítja a gazdasági műveletek eredményre gyakorolt hatását, a gazdálkodó szervezet eszközeinek és forrásainak alakulását.
Döntésorientált, elsődleges feladata a vezetés információ igényének kielégítése.
Jogszabályi kötelezettségek motiválják.
Fő motivációja a siker, amely rövidtávon a vállalkozás eredményérdekeltségében ölt testet.
Előretekintő.
Múltorientált.
Döntően értékadatokkal, pénzügyi mutatókkal dolgozik.
Nem pénzügyi információkat, mutatókat is felhasznál.
Elsődleges az időbeliség.
Elsődleges a pontosság.
Felhasználja a döntésorientált teljesítmény, hozam, költség és eredmény-kimutatásokat.
Terv információkkal dolgozik, előrejelzéseket készít, a terv és a tényinformációk összevetésével ellenőriz.
Tény információkat regisztrál.
Előretekintő, proaktív, kreatív.
Reproduktív.
3. Az alábbi jellemzők, megállapítások közül melyek igazak a vezetői számvitelre?
Pénzforgalom-orientált, amelynek keretében megállapítja a gazdasági műveletek pénzeszközökre gyakorolt hatását, az indirekt cash-flowt.
Döntésorientált, elsődleges feladata a vezetés információ igényének kielégítése.
Jogszabályi kötelezettségek motiválják.
Fő motivációja a siker, amely rövidtávon a vállalkozás eredményérdekeltségében ölt testet.
Előretekintő.
Múltorientált.
Nem pénzügyi információkat, mutatókat is felhasznál.
Elsődleges az időbeliség.
Elsődleges a pontosság.
Felhasználja a döntésorientált teljesítmény, hozam, költség és eredmény-kimutatásokat.
Terv információkkal dolgozik, előrejelzéseket készít, a terv és a tényinformációk összevetésével ellenőriz.
Diszpozitív információkat regisztrál.
Előretekintő, proaktív, kreatív.
4. Egészítse ki a mondatot a helyes válasszal! "A stratégiai controlling a vezetői számvitelt főleg a stratégiai mutatószámok tervezésénél és mérésénél alkalmazza. A stratégiai mutatószámok két fő csoportra oszthatók, ...."
egyrészt a stratégiai pénzügyi számviteli jellegű mutatószámokra (ROI, ROA, ROS stb.), valamint az értékalapú irányítás mutatószámaira (SHV, EP, DCF stb.), másrészt pedig az általánosabb szemléletű Business Process Reengineering mutatószámokra.
egyrészt a diszpozitív vezetői számviteli jellegű mutatószámokra (ROI, ROA, ROS stb.), valamint az értékalapú irányítás mutatószámaira (SHV, EP, DCF stb.), másrészt pedig az általánosabb szemléletű Balance Scorecard mutatószámokra.
egyrészt a stratégiai pénzügyi számviteli jellegű mutatószámokra (ROI, ROA, ROS stb.), valamint az értékalapú irányítás mutatószámaira (SHV, EP, DCF stb.), másrészt pedig az általánosabb szemléletű Balance Scorecard mutatószámokra.
5. Egészítse ki a mondatot a helyes válasszal! "Az operatív controlling vezetői számvitel tervezési és eltérés elemzési technikái körébe tartoznak..."
a tervkalkulációs metodikák (merev és rugalmas tervköltség számítás, standard kalkuláció, ABC - költségszámítás, folyamatkalkuláció), költség - fedezet - eredményszámítás metodikák (direkt-costing módszer, fix költség-fedezetszámítás, egyedi költség fedezetszámítás).
a ténykalkulációs metodikák (NPV, IRR, PI), költség - fedezet - eredményszámítás metodikák (direkt-costing módszer, fix költség-fedezetszámítás, egyedi költség fedezetszámítás).
a ténykalkulációs metodikák (ROI, ROA, ROP, RON stb.), költség - fedezet - eredményszámítás metodikák (direkt-costing módszer, fix költség-fedezetszámítás, egyedi költség fedezetszámítás).
6. Melyik megállapítás igaz az Integrált Szervezetirányítási Rendszerek controlling moduljaira?
Az integrált számítógépes szervezetirányítási rendszerek esetén a controlling modul a centruma a központi adatbázisra szervezett számítógépes rendszernek.
Az integrált számítógépes szervezetirányítási rendszerek esetén a controlling modul csak egy integráns funkcionális eleme a központi adatbázisra szervezett számítógépes rendszernek.
Az integrált számítógépes szervezetirányítási rendszerek esetén a controlling modul a PSZR és a CR adatállományok alá rendelt eleme a központi adatbázisra szervezett számítógépes rendszernek.
7. Az alábbi megállapítások közül melyek igazak a controlling - célszoftverekre? Jelölje meg a helyes válaszokat!
A controlling - célszoftverek kiépítettségét, kapacitását, rendszerszoftver megoldásait mindig az adott szervezet méretei és a tervezett controlling feladat nagysága határozza meg.
A PC-lokális controlling - célszoftverek főleg a nagyvállalkozásoknál terjedtek el, kézi adatbevitellel és Excel táblázatos kimenetellel rendelkeznek.
A PC-lokális controlling - célszoftverek főleg a kis- és középvállalkozásoknál terjedtek el, kézi adatbevitellel és Excel táblázatos kimenetellel rendelkeznek.
A PC-lokális controlling célszoftverek mellett a controlling - célszoftverek másik csoportja a pénzügyi és számviteli modul alá szervezett controlling - célszoftverek.
A PC-lokális controlling célszoftverek mellett a controlling - célszoftverek másik csoportja a központi adatbázisra szervezett controlling - célszoftverek.
8. Egészítse ki a mondatot a helyes válasszal! "A controllingszervezet kialakításában, a megfelelő forma megválasztásában nyilvánvalóan fontos szerepe van a..."
a vállalkozás által kialakított számviteli politikának.
a vállalkozás nagyságának, bonyolultságának.
a vállalkozás döntéshozó testületének.
9. Egészítse ki a mondatot a helyes válasszal! "Kisvállalkozásoknál..."
Nem célszerű controlling szervezetet létrehozni, főállású controllert alkalmazni, ezt a feladatot általában a vállalkozás menedzsmentje látja el.
Célszerű controlling szervezetet létrehozni, főállású controllert alkalmazni, mivel a controlling feladatokat a könyvelő nem tudja ellátni.
Nem célszerű controlling szervezetet létrehozni, főállású controllert alkalmazni, ezt a feladatot általában a könyvelő látja el, elsősorban pénzügyi számviteli információkra támaszkodva.
10. Egészítse ki a mondatot a helyes válasszal! "Közepes és nagyméretű vállalkozások és intézmények esetén..."
Külön controlling apparátust kell létesíteni, sőt divizionális vagy több telephelyes szervezeteknél több lépcsős controllingszervezet is kialakulhat.
Külön controlling apparátust kell létesíteni, sőt mátrix vagy egy telephelyes szervezeteknél több lépcsős controllingszervezet is kialakulhat.
Célszerű a controlling feladatokat kiszervezni, külső vállalkozásra bízni a költséghatékonyság érdekében.
11. Melyek a controller feladatai? Jelölje meg a helyes válaszokat!
A vezető munkájának, döntéseinek támogatása.
Vezetői döntések meghozatala.
Segítséget nyújt az adóhivatalnak az ellenőrzéshez.
Minden munkatársnak segítséget nyújt az önellenőrzéshez.
Koordináció.
Moderátor a számviteli értékelési eljárások kiválasztásában.
Moderátor a csoportmunkában.
A feladatokhoz megfelelő számviteli eljárásokat illeszt.
A feladatokhoz megfelelő controlling eszközöket illeszt.
Hídverő szerepet vállal a különböző szakterületek képviselői között.
Hídverő szerepet vállal a pénzügyi számvitel és a humán erőforrás gazdálkodás között.
Javaslatokkal, tanácsokkal figyelem irányító intézkedésekkel beavatkozik a működés javítása céljából.
12. Melyek a hagyományos, könyvvitel orientált controllerre jellemző tulajdonságok? Jelölje meg a helyes válaszokat!
Múlt dokumentálása, szabályszerűség, kínos pontosság.
Bizonyító és döntéstámogató karakter.
Nincs rendszerorientált és funkciókat átfogó megközelítés.
Segítségnyújtás ellenőrzés helyett.
Controller mint nyomozókutya.
Nincs "service" gondolkodás.
Hagyományos értelemben vett számviteli vezető.
13. Melyek a jövő- és akció orientált controllerre jellemző tulajdonságok? Jelölje meg a helyes válaszokat!
Szabályszerűség.
Bizonyító és döntéstámogató karakter.
Jövőorientált.
Módszerek továbbadása.
Gyorsaság a pontosság előtt.
Nincs rendszerorientált és funkciókat átfogó megközelítés.
Kezdetleges rendszerorientált és funkciókat átfogó megközelítés.
Controller mint nyomozókutya.
Nincs "service gondolkodás.
Fellépés a felmerülő diszfunkcionális konfliktusokban.
Új beosztás.
A belső számvitel és az üzemgazdasági osztály vezetője.
14. Melyek a menedzsment és rendszer orientált controllerre jellemző tulajdonságok? Jelölje meg a helyes válaszokat!
Jövő és akcióorientáltság.
Kínos pontosság.
Módszerek továbbadása.
Lényeges jellemzője a rendszerorientált és funkciókat átfogó megközelítés.
Nincs rendszerorientált és funkciókat átfogó megközelítés.