KURZUS: Számvitel II.

MODUL: Feladatsorok

10. feladatsor

1. Végezze el az alábbi feladatokat! Az E. és H. pontokat nem tartalmazza a megoldás.

a)Egészítse ki a nyitómérleget!
b)Nyissa meg a számlákat a számlasoros könyvelésben, a 491. Nyitómérleg számla segítségével! Ne feledkezzen el róla, hogy a mérlegadatok ezer Ft-ban vannak megadva!
c)Figyelembe véve a nyitóegyenlegeket könyvelje az alábbi gazdasági eseményeket (idősorosan és számlasorosan)! A mérlegben kizárólag az egyértelmű feladatmegoldás érdekében vannak feltüntetve a használandó számlaszámok. Az áfa könyvelésétől ebben a feladatban eltekintünk.
d)Készítse el a főkönyvi kivonatot! Az üres cellákba tegyen * jelet!
e)A főkönyvi kivonat alapján vezesse át a 493. Adózott eredmény elszámolása számlára a ráfordításokat és bevételeket és állapítsa meg, mennyi a társaság adózás előtti eredménye!
f)A társaság összköltségeljárásra épülő eredménykimutatást készít. Az üres cellákba tegyen * jelet!
g)Készítse el a mérleget!
h)Zárja a mérlegszámlákat!
 
Mérleg 20... december 31.
MegnevezésNyitó érték (eFt)MegnevezésNyitó érték (eFt)
Szoftverek (114)500Jegyzett tőke (411)4000
Gépek, berendezések (131)5500Jegyzett, de még be nem... (334) -1000
Részesedések (173)700Eredménytartalék (413)
Áruk (261)2600Adózott eredmény (419)1300
Vevők (311)1700Beruházási hitelek (444)3500
Elszámolási betét (384)3500Szállítókkal sz. kötelezettségek (454)2800
Pénztár (381)500Társasági adófizetési köt. (461)500
Eszközök összesenForrások összesen

Gazdasági események:

1.Főkönyvi számlák megnyitása.
2.A mérleg szerinti eredmény átvezetése az eredménytartalékra
3.Áruértékesítés történik a vevőknek, 2.750.000 Ft értékben. Az áru nyilvántartási ára 1.500.000 Ft volt.
4.A vevők tartozásukból átutaltak 2.000.000 Ft-ot. A bank jóváírási értesítése megérkezett.
5.A vállalkozás átutalta a szállítókkal szembeni kötelezettségeinek felét.
 a)Anyagvásárlás történt készpénzért, 250.000 Ft. A vállalkozás értékbeni nyilvántartást vezet.
6.Beruházási hiteltörlesztés történt 400.000 Ft, a bankkivonat megérkezett.
7.Az időszakban felmerült költségek az alábbiak voltak:
 a)anyagköltség: 250.000 Ft
 b)karbantartási költség: 85.000 Ft (a számla megérkezett)
 c)havi bérköltségek: 1.400.000 Ft
 d)havi járulékok: 329.000 Ft
 e)biztosítási díj: 18.000 Ft (a számla megérkezett)
 f)ügyvédi költség: 23.000 Ft (készpénzben)
8.Káresemény következtében megsemmisült a maradék árukészlet fele. A biztosító a kárt 80%-ban térítette meg. A bankkivonat megérkezett.
 
SorszámGazdasági eseményT számlaK számlaT és K összeg
1Nyitás
2Nyitás
3Nyitás
4Nyitás
5Nyitás
6Nyitás
7Nyitás
8Nyitás
9Nyitás
10Nyitás
11Nyitás
12Nyitás
13Nyitás
14Nyitás
15átvezetés
16készletcsökkenés
17értékesítés
18jóváírás
19átutalás
20anyagvásárlás
21hiteltörlesztés
22anyagköltség
23karbantartási költség
24havi bérköltség
25havi járulékok
26biztosítási díj
27ügyvédi költség
28káresemény
29kártérítés
A főkönyvi kivonat elkészítése után
költségszámlák átvezetése81-83511-561376
eredményszámlák zárása49381-831876
eredményszámlák zárása911-9694933190
mérlegszámlák zárása (eszközök)4921-3, ill. T egyenleg15067
mérlegszámlák zárása (források)4, ill. K egyenleg49215067
 
SorszámMellékszámítások
28
29
 
Főkönyvi kivonat, 20.., december 31. (e Ft)
SzámlaszámSzámlanévT forgalomK forgalomT egyenlegK egyenleg
114 
131 
173 
211 
261 
311 
334 
381 
384 
411 
413 
419 
444 
454 
461 
463 
471 
491 
1-4 összesen 
511 
523 
529 
533 
541 
561 
814 
869 
911 
969 
5-9 összesen 
összesen 
 
Vállalkozásunk eredménykimutatása december 31-én
Összköltség eljárással "A" változatTárgyév
I. Értékesítés nettó árbevétele
II. Aktivált saját teljesítmények érték (saját termelésű készletek állományváltozása)
III. Egyéb bevételek
IV. Anyagjellegű ráfordítások
V. Személyi jellegű ráfordítások
VI. Értékcsökkenési leírás
VII. Egyéb ráfordítások
A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye
VIII. Pénzügyi műveletek bevételei
IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai
B. Pénzügyi műveletek eredménye
C. Adózás előtti eredmény
 
Mérleg 20... december 31.
EszközökForrások
MegnevezésTárgy időszakMegnevezésTárgy időszak
Szoftverek (114)Jegyzett tőke (411)
Gépek, berendezések (131)Jegyzett, de még be nem... (334) -
Részesedések (173)Eredménytartalék (413)
Áruk (261)Adózott eredmény (419)
Vevők (311)Beruházási hitelek (444)
Elszámolási betét (384)Szállítókkal sz. kötelezettségek (454)
Pénztár (381)Társasági adófizetési köt. (461)
Költségvetési befizetési kötelezettség (463)
Jövedelemelszámolási számla (471)
 ESZKÖZÖK ÖSSZESENFORRÁSOK ÖSSZESEN