KURZUS: Számvitel II. (Értékteremtő folyamatok számvitele)

MODUL: I. Modul: Input folyamatok számvitele

5. lecke: Pénzügyi eszközök állománynövelése

Cél: Ebben a leckében megismerkedhet a vállalkozások által vásárolt, egyéb módon megszerezhető eszközök számviteli elszámolásával

Tananyag: Értékteremtő folyamatok számvitele Jegyzet és feladatgyűjtemény menedzserképzéshez jegyzet II.21.4 II.22. fejezetei.

Tevékenységek
  • Tanulja meg a II.2. a fejezet végén felsorolt kulcsfogalmakat.
  • Válaszolja meg a II.2. fejezet végén található ellenőrző kérdéseket.
  • Tanulja meg a pénzügyi eszközök vásárlásának jellemzőit, a kapcsolódó fogalmakat.
  • Ismerje meg a pénzügyi eszközök állománynövelésének egyéb formáit és jellemzőit.
  • Tanulja meg a pénzügyi eszközök inputjának számviteli elszámolásánál használt elveket, módszereket.
Követelmények
  • A kulcsfogalmak, és az ellenőrző kérdések alapján tudja csoportosítani, jellemezni a pénzügyi eszközök input folyamatait
  • A kulcsfogalmak, és az ellenőrző kérdések alapján meg tudja fogalmazni, és legyen képes értelmezni a pénzügyi eszközök input folyamataihoz kapcsolható számviteli kategóriákat
  • Legyen képes kiszámítani a pénzügyi eszközök bekerülési értékét vásárlásnál és ennek alapján az egyes könyvelési tételek összegét a 3-8. számú önellenőrző feladatokban.
  • Legyen képes kiszámítani a pénzügyi eszközök bekerülési értékét az inputfolyamatok egyéb formáinál és ennek alapján az egyes könyvelési tételek összegét a 3-8. számú önellenőrző feladatokban.
  • Legyen képes a meghatározni a pénzügyi eszköz bevonás számviteli elszámolásának módszerét és hatását az éves beszámolóra.
Önellenőrző feladatok

1. feladat

A vállalkozás forgatási célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Vételár1 000 000 Ft/db
Mennyiség1 000 darab
Bizományosi díj5 000 Ft/db

A vállalkozás a számviteli politikája alapján a bizományosi díjat nem aktiválja.

Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Mennyiség (db)
Vételár (Ft/db)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft/db)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték
2Bizományosi díj

2. feladat

A vállalkozás forgatási célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Vételár1 000 000 Ft/db
Mennyiség1 000 darab
Bizományosi díj5 000 Ft/db

A vállalkozás a számviteli politikája alapján a bizományosi díjat aktiválja.

Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Mennyiség (db)
Vételár (Ft/db)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft/db)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték

3. feladat

A vállalkozás befektetési célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Vételár1 000 000 Ft/db
Mennyiség1 000 darab
Bizományosi díj5 000 Ft/db
Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Mennyiség (db)
Vételár (Ft/db)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft/db)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték

4. feladat

A vállalkozás forgatási célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Névérték összesen5 000 000 Ft
Vételi árfolyam120%
Bizományosi díj összesen30 000 Ft

A vállalkozás a számviteli politikája alapján a bizományosi díjat nem aktiválja.

Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Névérték (Ft)
Vételi árfolyam (%)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték
2Bizományosi díj

5. feladat

A vállalkozás forgatási célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Névérték összesen5 000 000 Ft
Vételi árfolyam120%
Bizományosi díj összesen30 000 Ft

A vállalkozás a számviteli politikája alapján a bizományosi díjat aktiválja.

Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Névérték (Ft)
Vételi árfolyam (%)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték

6. feladat

A vállalkozás befektetési célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Névérték összesen5 000 000 Ft
Vételi árfolyam120%
Bizományosi díj összesen30 000 Ft
Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Névérték (Ft)
Vételi árfolyam (%)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték

7. feladat

A vállalkozás befektetési célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Névérték10 000  Ft/db
Mennyiség15 000 db
Vételi árfolyam110%
Bizományosi díj a vételár százalékában1%
Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Mennyiség (db)
Névérték (Ft/db)
Névérték (Ft)
Vételi árfolyam (%)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
1. Gazdasági esemény: Bekerülési érték
VagyonTartozikKövetelÖsszeg (Ft)
Csökken
 
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték

8. feladat

A vállalkozás befektetési célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Névérték10 000 Ft/db
Mennyiség15 000 db
Vételi árfolyam110%
Bizományosi díj a névérték százalékában1%
Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Mennyiség (db)
Névérték (Ft/db)
Névérték (Ft)
Vételi árfolyam (%)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték

9. feladat

A vállalkozás befektetési célból részvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Névérték10 000 Ft/db
Mennyiség15 000 db
Vételi árfolyam110%
Bizományosi díj a névérték százalékában1%
Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Mennyiség (db)
Névérték (Ft/db)
Névérték (Ft)
Vételi árfolyam (%)
Vételár (Ft)
Bizományosi díj (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték

10. feladat

A vállalkozás befektetési célból kötvényeket vásárolt. A vásárlás paraméterei a következők:

Vásárlás időpontja201X. november 1.
Kibocsátás időpontja201X. február 1.
(az X páratlan számot jelöljön a számításokban!)
Névérték100 000  Ft/db
Mennyiség10 db
Vételi árfolyam120%
Kamat12%

Kamatfizetés évente. Törlesztés a futamidő végén. Futamidő 4 év. A vállalkozás az árfolyamnyereséget elszámolja.

Feladat: Töltse ki a táblázatot és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési érték
Mennyiség (db)
Névérték (Ft/db)
Névérték (Ft)
Vételi árfolyam (%)
Vételár (Ft)
Kibocsátás dátuma (nap.hó.év)
Vásárlás dátuma (nap.hó.év)
Kibocsátástól eltelt időszak hossza (hónap)
Névleges kamatláb (%)
Vételárban elismert kamat (Ft)
Bekerülési érték (Ft)
Mérlegfordulónap (nap.hó.év)
Ellenőrzés időszakának hossza (hónap)
Teljes futamidő (hónap)
Hátralévő futamidő (hónap)
Árfolyamkülönbözet (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bekerülési érték
2Vételárban elismert kamat
3Árfolyamkülönbözet

11. feladat

A vállalkozás vételi opciót vásárol a tőzsdén. Az opciós díj 3 000 000 forint. A részvények értéke 200 000 000 forint. A vállalat számviteli politikája alapján az opciós díjat csak akkor aktiválják, ha a számviteli törvény szerint kötelező. A részvényeket a vállalkozás tartós befektetésnek minősíti.

A tranzakció megvalósult.

Feladat: Töltse ki a táblázatot, és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Névérték (Ft)
Opciós díj
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Opciós díj kifizetése
2Opció lehívása
3Részvények nyilvántartásba vétele

12. feladat

A vállalkozás vételi opciót vásárol a tőzsdén. Az opciós díj 3 000 000 forint. A részvények értéke 200 000 000 forint. A vállalat számviteli politikája alapján az opciós díjat csak akkor aktiválják, ha a számviteli törvény szerint kötelező. A részvényeket a vállalkozás tartós befektetésnek minősíti.

A tranzakció nem valósult meg.

Feladat: Töltse ki a táblázatot, és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Névérték (Ft)
Opciós díj
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Opciós díj kifizetése
3Opciós díj elszámolása ráfordításként

13. feladat

A vállalkozás vételi opciót vásárol a tőzsdén. Az opciós díj 1 000 000 forint. A részvények értéke 150 000 000 forint. A vállalat számviteli politikája alapján az opciós díjat csak akkor aktiválják, ha a számviteli törvény szerint kötelező. A részvényeket a vállalkozás forgatási célúnak minősíti.

A tranzakció megvalósult.

Feladat: Töltse ki a táblázatot, és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Névérték (Ft)
Opciós díj
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Opciós díj kifizetése
2Opció lehívása
3Részvények nyilvántartásba vétele
4Opciós díj elszámolása

14. feladat

A vállalkozás vételi opciót vásárol a tőzsdén. Az opciós díj 1 000 000 forint. A részvények értéke 150 000 000 forint. A vállalat számviteli politikája alapján az opciós díjat csak akkor aktiválják, ha a számviteli törvény szerint kötelező. A részvényeket a vállalkozás forgatási célúnak minősíti.

A tranzakció nem valósult meg.

Feladat: Töltse ki a táblázatot, és kontírozza a gazdasági eseményeket
MegnevezésBekerülési értékNem bekerülési érték
Névérték (Ft)
Opciós díj
Bekerülési érték (Ft)
Kontírozás:
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportjaÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Opciós díj kifizetése
3Opciós díj elszámolása ráfordításként