KURZUS: Számvitel III. (Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből)

MODUL: A.II. Modul: Humán erőforrások közterheinek számviteli elszámolása

A.II. Modulzáró feladatok

1. A következők közül válassza ki azokat, melyek teljesülése esetén a vállalkozás és a magánszemély közti jogviszony munkaviszonynak minősül.
A megbízott a tevékenységet nem kizárólag személyesen végezte.
A megbízott üzleti évben elért bevételeinek legalább 70 százaléka nem a megbízótól származik (több megbízónak végzi a tevékenységet).
A megbízó nem adhatott utasítást a tevékenység végzésének módjára.
A tevékenységet a megbízott telephelyén kell végezni.
A tevékenység végzéséhez szükséges eszközöket a megbízó biztosítja.
A tevékenység végzésének ügyrendjét, ütemezését a megbízó határozza meg.
A szerződés teljesítése valamilyen tevékenységhez kötött.
2. Válassza ki az igaz állításokat!
A rehabilitációs hozzájárulás éves összege (mértéke)a kötelező foglalkoztatási szint, és a rehabilitációs hozzájárulás üzleti évben érvényes mértékének (fejkvóta) szorzatával egyenlő.
Félévente a vállalkozásoknak a rehabilitációs hozzájárulásból előleget kell fizetniük.
Az évközi rehabilitációs hozzájárulás befizetés csak azért minősül előlegnek, mert a foglalkoztatottak száma év közben nőhet is és csökkenhet is.
A bevallott negyedévi rehabilitációs hozzájárulás nem térhet el az év végén fizetendő időarányos részétől.
A rehabilitációs hozzájárulás előleg a bevallási időszak tényleges létszámadataiból számított éves várható átlagos állományi létszám, és a fejkvóta szorzatának negyedrésze.
A rehabilitációs hozzájárulás előlegét célszerű az átlagos állományi létszámot mozgóátlagaként meghatározni.
3. Válassza ki a 14%-os Eho kulccsal terhelt kifizetéseket!
Jogutódlás révén megszerzett szerzői jog
Osztalék
Ingatlan bérbeadásból, mint önálló tevékenységből származó jövedelem
Értékhatáron belüli béren kívüli juttatás 1,19 szerese
Üzletpolitikai célú (reklám) juttatás
Ingyenes, vagy kedvezményes termék, szolgáltatás formájában a magánszemélynek adott adóköteles bevétel
Vállalkozásból kivont jövedelem
4. Válassza ki az öregségi nyugdíjkorhatár előtti nyugdíjra jogosító munkaköröket!
Köztisztviselői jogviszony.
Különösen nehéz fizikai munkát kell végezni.
Különösen terhelő a munkahely fizikai klímája.
Közalkalmazotti jogviszony.
Ergonómiai okok miatt fokozottan egészségkárosító a munkahely.
Pszichológiai okok miatt fokozottan egészségkárosító a munkahely.
Rendvédelmi alkalmazottak.
5. Jelölje meg, hogy a munkavállalónál milyen adókat, járulékokat vált ki az egyszerűsített foglalkoztatás után fizetett közteher.
Szociális hozzájárulási adó
Nyugdíjjárulék
Szakképzési hozzájárulás
Egészségügyi és munkaerő-piaci járulék
Egészségügyi hozzájárulás
Rehabilitációs hozzájárulás
Szja előleg-levonási kötelezettség
Szja előleg-fizetési kötelezettség
6. Válassza ki a külön adózó jövedelmeket!
Önálló tevékenységből származó jövedelmek.
Egyéni vállalkozásból származó jövedelmek.
Nem önálló tevékenységből származó jövedelmek.
Vagyonátruházásból származó jövedelmek.
Bér és bérjellegű jövedelmek.
Tőkejövedelmek.
Értékpapírból származó jövedelmek.
Nem bérjellegű jövedelmek.
Egyes juttatások.
Egyéb jövedelmek.
Vegyes jövedelmek.

7. A vállalkozás munkaerő kölcsönzéssel foglalkozik. 201X. júliusában 10 alkalmazottat adott kölcsön egy másik vállalkozásnak. A kölcsönzési díj 5 500 000 + Áfa Ft volt. A dolgozóknak 3 800 000 Ft bruttó bért kaptak. A számlát a megrendelő kifizette. A dolgozóknak 201X. augusztus 5-én utalták át a bérüket. A munkavállalókat terhelő közterhek elszámolásától eltekinthet.

Számítsa ki a fizetendő Szocho adó és szakképzési hozzájárulás összegét.
Szocho adó összege
Szhj összege
Könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bérköltség elszámolása
2Szocho adó könyvelése
3Szhj könyvelése
4Kölcsönzési díj számlázása
5Áfa
6Számla kifizetése
7Bér kifizetése

8. A vállalkozás 201X. év. május hónapban 9 000 000 forintot számolt el az alkalmazottak munkahelyi étkeztetésére. A összeg 80 százaléka értékhatár alatti kifizetés.

A kft taggyűlése 201X. év. augusztus hónapban 16 000 000 osztalékelőleget utalt át a tulajdonosainak. A vállalkozás teljesítette az adólevonási kötelezettségét.

Számítsa ki az egészségügyi hozzájárulások összegét.
Eho munkahelyi étkeztetés után 27 %
Eho munkahelyi étkeztetés után 14 %
Eho osztalék után
Könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Eho előírása
2Eho kifizetése

9. A vállalkozás 201X. május havi bérszámfejtése szerint a bérköltség 18 000 000 forint. Hó közben az I. negyedévi teljesítmények alapján az üzletkötőknek 3 500 000 forint prémiumot fizettek. A dolgozóktól levont érdekképviseleti tagdíj a bruttó bér 1,5 százaléka. Az elszámolható családi kedvezmény 4 500 000 forint. A bért a tárgyhónapot követő hónap 10-én fizették ki.

Számítsa ki a bérfizetés miatti közterheket és a nettó bért.
Közteher megnevezéseAlapKözteher
Személyi jövedelemadó
Nyugdíjjárulék
Egészségbiztosítási járulék
Munkaerőpiaci járulék
Érdekképviseleti tagdíj
Szociális hozzájárulási adó
Szakképzési hozzájárulás
Munkaadót terhelő személyi jövedelemadó
Egészségügyi hozzájárulás
Nettó bér
Könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Bruttó bér májusban
2Szocho adó
3Szhj könyvelése
4Munkaadót terhelő szja
5Egészségügyi hozzájárulás
6Érdekképviseleti tagdíj
7Személyi jövedelemadó
8Nyugdíjjárulék
9Egészségbiztosítási járulék
10Munkaerőpiaci járulék
11Bér kifizetése