KURZUS: Számvitel III. (Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből)

MODUL: A.I. Modul: Adózási alapfogalmak, általános eljárási szabályok, Áfa

A.I.2. lecke: Áfa besorolása, valamint bejelentési kötelezettségének, nyilvántartásának, a termékértékesítéshez, szolgáltatásnyújtáshoz kapcsolódó Áfa megállapításának főkönyvi könyvelése

Ebben a leckében az általános forgalmi adó besorolásának a bejelentési kötelezettség fontosabb körülményeit, nyilvántartásának fontosabb jellemzőit, végül a termékértékesítéshez, szolgáltatásnyújtáshoz kötődő Áfa megállapításánál alkalmazható általános szabályokat ismerheti meg.

Cél: Ebben a leckében tanulja meg az általános forgalmi adó jellemzőit, nyilvántartását, a bejelentésnél, és a termékértékesítésnél, szolgáltatásnyújtásnál képződő Áfa megállapításánál követendő, alkalmazandó fontosabb szabályokat.

Tananyag: "Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből Jegyzet és feladatgyűjtemény menedzserképzéshez" jegyzet A.I., A.I.1., A.I.2., A.I.3., A.I.3.1. A.I.4. fejezetek. A jegyzet feladatgyűjtemény részében a 2-3. szemináriumok példái.

Tevékenységek

Tanulja meg a jegyzet A.I., A.I.1., A.I.2., A.I.3., A.I.3.1. fejezeteiben leírt, és az A.I. Az Áfa számviteli elszámolásának fontosabb szabályai fejezet végén felsorolt kulcsfogalmakat.

Válaszolja meg az A.I. Az Áfa számviteli elszámolásának fontosabb szabályai fejezet végén található ellenőrző kérdéseket.

Tanulja meg az Áfa jellemzőit az adók csoportosításának típusai alapján.

Tanulja meg az Áfa bejelentési kötelezettség jegyzetben kiemelt szabályait.

Tanulja meg a számlakibocsátás szabályait.

Tanulja meg az alanyi adómentesség jellemzőit.

Tanulja meg a Közösségi adószám funkcióit, használatát.

Tanulja meg a fizetendő Áfa megállapításának módszereit.

Tanulja meg a visszaigényelhető Áfa megállapításának módszereit.

Követelmények

A kulcsfogalmak, és az ellenőrző kérdések alapján meg tudja fogalmazni az Áfa jellemzőit az adók csoportosítása alapján.

A kulcsfogalmak és az ellenőrző kérdések alapján tudja megfogalmazni az Áfa-val összefüggő fogalmakat.

A jegyzetben felsorolt szempontok alapján tudja megállapítani az Áfa területén az alanyi adómentesség választásának feltételeit.

Legyen képes megállapítani a számlakibocsátási kötelezettség keletkezésének feltételeit.

Legyen képes az Áfa körben az alanyi adómentesség korlátainak felismerésére.

Legyen képes a Közösségen belüli tranzakciók kezelésére az Áfa körben.

Legyen képes a fizetendő Áfa kiszámítására.

Legyen képes a visszaigényelhető Áfa kiszámítására.

Legyen képes a bevallási időszakban fizetendő Áfa kiszámítására.

Önellenőrző feladatok
1. Válassza ki az igaz állítást:
Levonás technikája szerint az Áfa bevételi típusú adó.
A végső fogyasztóig minden vállalkozás csak az általa elért hozamok általános forgalmi adóját köteles megfizetni.
A beszerzéseit terhelő Áfa-t levonhatja az értékesítés után fizetett adóból.
2. Válassza ki az igaz állítást:
Az alanyi adómentesség bizonyos feltételek esetén a vállalkozók számára kötelező státusz.
Az Áfa szempontjából az alanyi mentesség akkor választható, ha a várható nettó árbevétel nem éri el a hat millió forintot.
Az alanyi adómentességet választó adóalanynak értékesítése után kevesebb Áfa-t kell fizetnie.
3. Jelölje meg, hogy mikor köteles az adóalany számlát kibocsátani:
az általa más gazdálkodónak teljesített belföldi értékesítéséről, szolgáltatásnyújtásáról,
az adóalanytól vagy más jogi személytől kapott előlegről,
a nem adóalanytól, vagy természetes személytől kapott 1 000 000 forintnál nagyobb előlegről, vagy az összeghatár alatti összegről is, ha az előleget fizető kéri,
4. Válassza ki az igaz állításokat:
Az általános forgalmi adó alanya az a jogképes természetes személy, vagy szervezet, aki saját neve alatt gazdasági tevékenységet végez, tekintet nélkül annak helyére, céljára, és eredményére.
Az Áfa alanyiságnak nem feltétele a számviteli törvény hatálya alá tartozás.
Az előzetesen felszámított Áfa jelentése: a vállalkozások a gazdasági tevékenységük érdekében felmerült költségeiket terhelő általános forgalmi adót levonhatják a fizetendő adójukból.
5. Válassza ki az igaz állításokat:
Nem minősül termékértékesítésnek termék tulajdonjogának átengedése.
Szolgáltatásnak minősül a kényszerszolgáltatás.
Áfa alapja a tranzakció tárgyának értéke.

6. A vállalkozás 201X. szeptember 5-én árut vásárolt. A beszerzési egységár 12 000 Ft. A vásárolt mennyiség 16 000 tonna. A számla az általános adókulcs szerinti adót tartalmazza.

Állapítsa meg a fizetendő Áfa, és könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Áru értékének könyvelése
2Áfa
3Pénzügyi rendezés

7. A vállalkozás 201X. december 15-én értékesített termékének eladási ára 12 000 Ft/to. Az eladott mennyiség 16 000 tonna. A vevő egész évi beszerzéseinek összege elérte a 100 000 tonnát. A vállalkozás üzletszabályzata szerint a 100 000 tonna felett vásárló ügyfeleknek 8 % utólagos kedvezményt ad. A kedvezményről a vevőt a vállalkozás 201X. december 22-én értesítette. A termék után az általános adókulcs szerinti adót kell megfizetni. 201X+1. január 6-án a számlát a vevő kifizette.

Állapítsa meg a fizetendő áfa összegét, és könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Értékesítés bevétele
2Áfa
3Kedvezmény értéke
4Kedvezmény Áfa
5Pénzügyi rendezés

8. A vállalkozás megkapta az elektromos energia fogyasztás számláját. A számla összege 200 000 Ft+Áfa. A teljesítési időszak 201X. december 10 - 201X+1. január 10. A fizetési határidő 201X+1. január 20.

Állapítsa meg a levonható áfa összegét az üzleti évben, és könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Üzleti év áramdíja
2Időbeli elhatárolás megszüntetése
3Teljes áramdíj
4Áfa

9. A vállalkozás megkapta az távbeszélő szolgáltatás számláját. A számla összege 250 000 Ft+Áfa. A teljesítési időszak 201X. december 10- 201X+1. január 10. A fizetési határidő 201X+1. január 20.

Állapítsa meg a levonható áfa összegét az üzleti évben, és könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Üzleti év távbeszélő díja
2Időbeli elhatárolás megszüntetése
3Teljes távbeszélő díj
4Áfa
5Le nem vonható Áfa
6Szállítói számla pénzügyi rendezése