KURZUS: Számvitel III. (Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből)
MODUL: A.I. Modul: Adózási alapfogalmak, általános eljárási szabályok, Áfa
A.I.3. lecke: Láncügylet, fordított adózás, tárgyi eszköz, és a fuvarozás általános forgalmi adójának, illetve az Áfa ellenőrzésének speciális jellemzői, főkönyvi könyvelése
Ebben a leckében az általános forgalmi adó néhány, a jegyzetben ismertetett speciális területének számviteli kezelését kell megismerniük. | ||
Cél: Ebben a leckében tanulja meg a láncügyletek, a fordított adózás, a tárgyi eszköz beszerzés, értékesítés, a fuvarozás, és az ellenőrzések területén érvényes általános forgalmi adó szabályait, ezek számviteli kezelését. | ||
Tananyag: "Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből Jegyzet és feladatgyűjtemény menedzserképzéshez" jegyzet teljes A.I.3. fejezete. A jegyzet feladatgyűjtemény részében a 4, 6-7. szemináriumok példái. | ||
Tevékenységek | ||
Tanulja meg a jegyzet A.I.3.1. fejezetben leírt, és az A.I. Az Áfa számviteli elszámolásának fontosabb szabályai fejezet végén felsorolt kulcsfogalmakat. | ||
Követelmények | ||
A kulcsfogalmak, és az ellenőrző kérdések alapján tudja felismerni a láncügyletet, és a szereplők Áfa pozícióját. |
Önellenőrző feladatok | |||||||||||||||||||||||
1. Válassza ki az igaz állításokat
![]() | |||||||||||||||||||||||
2. Válassza ki az igaz állításokat
![]() | |||||||||||||||||||||||
3. Válassza ki az igaz állításokat
![]() | |||||||||||||||||||||||
4. Állapítsa meg a teljesítés helyét és az Áfa kötelezettség típusát a következő tranzakcióknál. A teljesítés helyénél az ország kezdőbetűjét (nagybetű) használja. Az Áfa kötelezettség típusát pedig a következő kódokkal jelölje: | |||||||||||||||||||||||
1 Magyar Köztársaságban Áfa köteles | |||||||||||||||||||||||
Megrendelő: magyar adóalany | |||||||||||||||||||||||
![]() | |||||||||||||||||||||||
5. Állapítsa meg a teljesítés helyét és az Áfa kötelezettség típusát a következő tranzakcióknál. A teljesítés helyénél az ország kezdőbetűjét (nagybetű) használja. Az Áfa kötelezettség típusát pedig a következő kódokkal jelölje: | |||||||||||||||||||||||
1 Magyar Köztársaságban Áfa köteles | |||||||||||||||||||||||
Megrendelő: horvát adóalany | |||||||||||||||||||||||
![]() | |||||||||||||||||||||||
6. Állapítsa meg a teljesítés helyét és az Áfa kötelezettség típusát a következő tranzakcióknál. A teljesítés helyénél az ország kezdőbetűjét használja. Az Áfa kötelezettség típusát pedig a következő kódokkal jelölje: | |||||||||||||||||||||||
1 Magyar Köztársaságban Áfa köteles | |||||||||||||||||||||||
Megrendelő: magyar adóalany | |||||||||||||||||||||||
![]() | |||||||||||||||||||||||
7. A vállalkozás 201X. január 20-án egy présgépet vásárolt 8 000 000 + Áfa forintért. Az eszközt január 25-én helyezték üzembe. Az eszközt a vállalkozás 201X. évben adóköteles tevékenység végzéséhez használja. 201X+1. évben az a tevékenységi kör is változott, amelyhez a présgépet is használják. A 201X+1. évi bevételből 12 000 000 Ft Áfa köteles 3 000 000 Ft Áfa mentes körbe tartozik. A présgép hasznos élettartama 7 év, maradványértéke 1 500 000 Ft. Az értékcsökkenés elszámolási módja lineáris. A vállalkozás havi Áfa bevallásra kötelezett. | |||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg a fizetendő és visszaigényelhető Áfa, valamint a szükséges korrekció összegét, a bevallási időszakot. A megoldásban az időszakot "201X+Y.08." formában adja meg, ahol: Y = 0, ha a korrekciót az üzleti évben kell könyvelni, Y > 0, ha a korrekciót az üzleti évet követő valamelyik évben kell könyvelni.
![]() | |||||||||||||||||||||||
Könyvelje az Áfa-t a beszerzésnél és a korrekciónál.
![]() | |||||||||||||||||||||||
8. Egy mezőgazdasági vállalkozás 201X. január 20-án egy személygépkocsit vásárolt 8 000 000 + Áfa forintért. A járművet január 25-én helyezték üzembe. 201X+1. december 15-én eladták 4 000 000 + Áfa forintért. A vállalkozás havi Áfa bevallásra kötelezett. A személygépkocsi hasznos élettartama 7 év, maradványértéke 1 500 000 Ft. Az értékcsökkenés elszámolási módja lineáris. | |||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg a fizetendő és visszaigényelhető Áfa, valamint a szükséges korrekció összegét, a bevallási időszakot. A megoldásban az időszakot "201X+Y.08." formában adja meg, ahol: Y = 0, ha a korrekciót az üzleti évben kell könyvelni, Y > 0, ha a korrekciót az üzleti évet követő valamelyik évben kell könyvelni.
![]() | |||||||||||||||||||||||
Könyvelje az Áfa-t a beszerzésnél és az értékesítésnél.
![]() | |||||||||||||||||||||||
9. Az adóhivatal ellenőrzése megállapította, hogy a vállalkozás rossz adókulcsot alkalmazott egyik 201X-1. év május 15. számlájánál. A számlán az Áfa különbözet összege 195 000 Ft kötelezettség. A vállalkozás számviteli politikája alapján az összeg nem jelentős. Az Áfa különbözet összegét a partner nem fogadta el. A vállalkozás havi Áfa bevallásra kötelezett. | |||||||||||||||||||||||
Könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
![]() | |||||||||||||||||||||||
10. Az adóhivatal ellenőrzése megállapította, hogy a vállalkozás egyik számlája rossz adókulcsot tartalmaz. A számla teljesítési ideje 201X-1. év május 15. A számlán az Áfa különbözet összege 195 000 Ft kötelezettség. A vállalkozás számviteli politikája alapján az összeg nem jelentős. Az Áfa különbözet összegét a partner elfogadta. A vállalkozás negyedéves Áfa bevallásra kötelezett. | |||||||||||||||||||||||
Könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
![]() |