KURZUS: Számvitel III. (Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből)
MODUL: A.I. Modul: Adózási alapfogalmak, általános eljárási szabályok, Áfa
A.I.1. lecke: Adózási alapfogalmak, általános eljárási szabályok
Ebben a modulban az adózás általános jellemzőit, valamint az általános forgalmi adó legfontosabb jellemzőivel ismerkedhet meg. Fő feladat az adózás funkciójának, módszereinek, az adók típusainak megismerése, valamint az általános forgalmi adó megállapításának, bevallásának, megfizetésének, és számviteli nyilvántartásának elkészítéséhez, értelmezéséhez szükséges készségek elsajátítása. | ||
Ebben a leckében az adózás általános jellemzőit, az önellenőrzés szabályait, illetve a hibák, bűnök jogkövetkezményeit ismerheti meg. | ||
Cél: Ebben a leckében tanulja meg adózás funkcióját, módszereit, az adók típusait, az adóztatásnál felmerülő jogkövetkezmények kezelésének módszereit. | ||
Tananyag: "Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből Jegyzet és feladatgyűjtemény menedzserképzéshez" jegyzet A. Bevezetés fejezete. A jegyzet feladatgyűjtemény részében a 1. szeminárium példái. | ||
Tevékenységek | ||
Tanulja meg az A. Bevezetés fejezetben leírt, a fejezet végén felsorolt kulcsfogalmakat. | ||
Követelmények | ||
A kulcsfogalmak, és az ellenőrző kérdések alapján meg tudja fogalmazni a jövedelmek központosításának típusai közti különbséget. | ||
A kulcsfogalmak és az ellenőrző kérdések alapján tudja megfogalmazni az adózással összefüggő fogalmakat. | ||
A jegyzetben felsorolt szempontok alapján tudja megfogalmazni az egyes adótípusok jellemzőit. | ||
Találja meg a kapcsolatot az érdekhordozók, az ezekből alkotott csoportok és a számviteli részrendszerek között. | ||
Legyen képes az önellenőrzési pótlék kiszámítására. | ||
Legyen képes a késedelmi pótlék kiszámítására. | ||
Legyen képes az adóbírság kiszámítására. |
Önellenőrző feladatok | ||||||||||||||||||||||||||||
1. Válassza ki a helyes fogalmat.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
2. Válassza ki a helyes fogalmat.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
3. Válassza ki a helyes fogalmat.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
4. Válassza ki az adókötelezettség elemeit
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
5. Válassza ki a helyes fogalmat.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
6. A vállalkozás a 201X. 2. negyedévi általános forgalmi adó bevallását önellenőrzéssel módosította. A módosítás következtében 5 000 000 forint többlet adófizetési kötelezettsége keletkezett. A bevallás módosításának időpontja 201X. szeptember 25. Az önellenőrzés időpontjában a jegybanki alapkamat 6,5 százalék. | ||||||||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg a fizetendő önellenőrzési pótlék összegét.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
Könyvelje idősorosan az önellenőrzési pótlékot.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
7. A vállalkozás a 201X. június havi Áfa-t csak 201X. szeptember 20-án fizette be. Az adó összege 12 000 000 Ft volt. A jegybanki alapkamat a bevallás időpontjában 7 %, a pénzügyi teljesítés időpontjában 7,5 % volt. | ||||||||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg a késedelmi kamat összegét.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
Könyvelje idősorosan a késedelmi kamat összegét.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
8. Az adóhatóság a vállalkozásnál 201X. november 10-én folytatott ellenőrzés során megállapította, hogy a 201X. március havi adóbevallásában hibásan állapította meg a szociális hozzájárulási adó összegét. A helyes összeg 2 400 000 forinttal több, a bevallottnál. A jegybanki alapkamat a bevallás időpontjában 6%, a jegyzőkönyv jogerőre emelkedésekor 6,5% volt. | ||||||||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg az adóhatóság által megállapított jogkövetkezményeket.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
Könyvelje idősorosan az adóhatóság által megállapított jogkövetkezményeket.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
9. Az adóhatóság a vállalkozásnál 201X. december 15-én folytatott ellenőrzés során megállapította, hogy a 201X-1. évi társasági adóbevallásában a saját termelésű készletek értékénél kisebb értéket állított be. Bizonyítható volt a hamis leltárfelvétel. Ennek következtében a szükségesnél 5 300 000 forinttal kevesebb társasági adót vallott be. A jegybanki alapkamat a bevallás időpontjában 7%, a jegyzőkönyv hatályba lépésekor 7,5% volt. | ||||||||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg az adóhatóság által megállapított jogkövetkezményeket.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
Könyvelje idősorosan az adóhatóság által megállapított jogkövetkezményeket.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
10. A vállalkozás az adóellenőröknek nem tudta bemutatni a 201X. március havi bérjegyzékét. A főkönyvi könyvelésből megállapítható, hogy a vizsgált időszakban a szociális hozzájárulási adó összege 2 000 000 forint, a dolgozóktól levont járulékok és adók együttes összege 900 000 forint volt. | ||||||||||||||||||||||||||||
Állapítja meg a kiszabható maximális mulasztási bírság összegét.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||
Könyvelje idősorosan a kiszabható maximális mulasztási bírság összegét.
![]() |