KURZUS: Számvitel III. (Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből)

MODUL: A.I. Modul: Adózási alapfogalmak, általános eljárási szabályok, Áfa

A.I.1. lecke: Adózási alapfogalmak, általános eljárási szabályok

Ebben a modulban az adózás általános jellemzőit, valamint az általános forgalmi adó legfontosabb jellemzőivel ismerkedhet meg. Fő feladat az adózás funkciójának, módszereinek, az adók típusainak megismerése, valamint az általános forgalmi adó megállapításának, bevallásának, megfizetésének, és számviteli nyilvántartásának elkészítéséhez, értelmezéséhez szükséges készségek elsajátítása.

Ebben a leckében az adózás általános jellemzőit, az önellenőrzés szabályait, illetve a hibák, bűnök jogkövetkezményeit ismerheti meg.

Cél: Ebben a leckében tanulja meg adózás funkcióját, módszereit, az adók típusait, az adóztatásnál felmerülő jogkövetkezmények kezelésének módszereit.

Tananyag: "Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből Jegyzet és feladatgyűjtemény menedzserképzéshez" jegyzet A. Bevezetés fejezete. A jegyzet feladatgyűjtemény részében a 1. szeminárium példái.

Tevékenységek

Tanulja meg az A. Bevezetés fejezetben leírt, a fejezet végén felsorolt kulcsfogalmakat.
Válaszolja meg az A. Bevezetés fejezet végén található ellenőrző kérdéseket.
Tanulja meg az adók csoportosításának típusait.
Tanulja meg az adókötelezettség elemeit.
Tanulja meg az önellenőrzési pótlék kiszámításának módszerét.
Tanulja meg a késedelmi pótlék kiszámításának módszerét.
Tanulja meg az adóbírság kiszámításának módszerét.

Követelmények

A kulcsfogalmak, és az ellenőrző kérdések alapján meg tudja fogalmazni a jövedelmek központosításának típusai közti különbséget.

A kulcsfogalmak és az ellenőrző kérdések alapján tudja megfogalmazni az adózással összefüggő fogalmakat.

A jegyzetben felsorolt szempontok alapján tudja megfogalmazni az egyes adótípusok jellemzőit.

Találja meg a kapcsolatot az érdekhordozók, az ezekből alkotott csoportok és a számviteli részrendszerek között.

Legyen képes az önellenőrzési pótlék kiszámítására.

Legyen képes a késedelmi pótlék kiszámítására.

Legyen képes az adóbírság kiszámítására.

Önellenőrző feladatok
1. Válassza ki a helyes fogalmat.
A járulékoknál van alanyi kapcsolat a befizetés és az ellátások között.
Az adóknál van alanyi kapcsolat a befizetés és az ellátások között.
Az illetékeknél van alanyi kapcsolat a befizetés és az ellátások között.
2. Válassza ki a helyes fogalmat.
Az adóhivatal az adóalannyal áll kapcsolatban.
Az adó tárgya a ténylegesen fizetendő adó.
Az adóösszeg a bruttó adó.
3. Válassza ki a helyes fogalmat.
A közvetlen adónál az adóalany és az adóviselő nem ugyanaz a gazdasági szereplő.
Rendeltetésük szerint általános és szociális célú adók különböztethetők meg.
Az adóviselők szerinti csoportosítás arra is felhívja a figyelmet, hogy az adók továbbhárítása nem az adórendszertől függ.
4. Válassza ki az adókötelezettség elemeit
önadózási
adó, és adóelőleg fizetési,
bizonylat kiállítási, és megőrzési,
5. Válassza ki a helyes fogalmat.
Az önadózás az adókötelezettség minden elemére kiterjed
Önellenőrzéssel az adófizetést lehet helyesbíteni
Késedelmi kamatot a bevallás határidőn túli beadása miatt kell fizetni.

6. A vállalkozás a 201X. 2. negyedévi általános forgalmi adó bevallását önellenőrzéssel módosította. A módosítás következtében 5 000 000 forint többlet adófizetési kötelezettsége keletkezett. A bevallás módosításának időpontja 201X. szeptember 25. Az önellenőrzés időpontjában a jegybanki alapkamat 6,5 százalék.

Állapítsa meg a fizetendő önellenőrzési pótlék összegét.
Önellenőrzési pótlék összege
Könyvelje idősorosan az önellenőrzési pótlékot.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Önellenőrzési pótlék előírása
2Önellenőrzési pótlék kifizetése

7. A vállalkozás a 201X. június havi Áfa-t csak 201X. szeptember 20-án fizette be. Az adó összege 12 000 000 Ft volt. A jegybanki alapkamat a bevallás időpontjában 7 %, a pénzügyi teljesítés időpontjában 7,5 % volt.

Állapítsa meg a késedelmi kamat összegét.
Késedelmi kamat összege
Könyvelje idősorosan a késedelmi kamat összegét.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Késedelmi kamat előírása
2Késedelmi kamat kifizetése

8. Az adóhatóság a vállalkozásnál 201X. november 10-én folytatott ellenőrzés során megállapította, hogy a 201X. március havi adóbevallásában hibásan állapította meg a szociális hozzájárulási adó összegét. A helyes összeg 2 400 000 forinttal több, a bevallottnál. A jegybanki alapkamat a bevallás időpontjában 6%, a jegyzőkönyv jogerőre emelkedésekor 6,5% volt.

Állapítsa meg az adóhatóság által megállapított jogkövetkezményeket.
Késedelmi kamat összege
Adóbírság
Könyvelje idősorosan az adóhatóság által megállapított jogkövetkezményeket.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Késedelmi kamat előírása
2Késedelmi kamat kifizetése
3Adóbírság
4Adóbírság megfizetése

9. Az adóhatóság a vállalkozásnál 201X. december 15-én folytatott ellenőrzés során megállapította, hogy a 201X-1. évi társasági adóbevallásában a saját termelésű készletek értékénél kisebb értéket állított be. Bizonyítható volt a hamis leltárfelvétel. Ennek következtében a szükségesnél 5 300 000 forinttal kevesebb társasági adót vallott be. A jegybanki alapkamat a bevallás időpontjában 7%, a jegyzőkönyv hatályba lépésekor 7,5% volt.

Állapítsa meg az adóhatóság által megállapított jogkövetkezményeket.
Késedelmi kamat összege
Adóbírság
Könyvelje idősorosan az adóhatóság által megállapított jogkövetkezményeket.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Késedelmi kamat előírása
2Késedelmi kamat kifizetése
3Adóbírság
4Adóbírság megfizetése

10. A vállalkozás az adóellenőröknek nem tudta bemutatni a 201X. március havi bérjegyzékét. A főkönyvi könyvelésből megállapítható, hogy a vizsgált időszakban a szociális hozzájárulási adó összege 2 000 000 forint, a dolgozóktól levont járulékok és adók együttes összege 900 000 forint volt.

Állapítja meg a kiszabható maximális mulasztási bírság összegét.
Mulasztási bírság összege
Könyvelje idősorosan a kiszabható maximális mulasztási bírság összegét.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Mulasztási bírság előírása
2Mulasztási bírság kifizetése