KURZUS: Számvitel III. (Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből)

MODUL: A.I. Modul: Adózási alapfogalmak, általános eljárási szabályok, Áfa

A.I. Modulzáró feladatok

1. Válassza ki a helyes fogalmat.
Az adók a gazdaságban megtermelt javak központosításának egyik formája.
Az adók a gazdasági szereplők olyan befizetései a költségvetésbe, melynek fejében a befizető valamilyen szolgáltatást kap.
Az adók pedig a gazdasági szereplők olyan befizetése, a költségvetésbe, mely valamilyen konkrét, a befizetés szabályait tartalmazó jogszabályban rögzített állami feladat finanszírozására szolgál.
3. Válassz ki a helyes fogalmat.
Az adóviselő az a gazdasági szereplő, akit az adókötelezettség terhel.
Az adó alapja az adó tárgyának az a jellemzője, amelyhez az adó mértékét viszonyítani kell.
Az adómentesség csak az adó tárgyára vonatkozhat.
3. Válassz ki a helyes fogalmakat.
A nettó típusú adó alapjának nem lehet része egy másik adó.
A levonás technikája alapján szétválasztható adófajták a hozzáadott érték, illetve bevételi típusú adók.
A fogyasztási adók közvetlenül az adóviselők tevékenységéhez köthetők.
4. Válassza ki az adókötelezettség elemeit.
bevallási,
vámelszámolási
adólevonási,
5. Válassz ki a helyes fogalmakat.
Adóviselő szerint az Áfa fogyasztási típusú adó.
A végső fogyasztás minden gazdasági szereplőre jellemző.
A gazdálkodó valamelyik beszerzése nem a gazdasági tevékenységéhez szükséges, akkor végső felhasználóvá válnak.
6. Válassza ki az igaz állításokat:
Az alanyi mentességet választó adóalany a szállítóinak kifizetett Áfa-t nem igényelheti vissza.
Az EU más tagállamában bejegyzett adóalannyal csak közösségi adószámmal rendelkező vállalkozás létesíthet gazdasági kapcsolatot.
Az Áfa-nak a közhatalom gyakorlására jogosult szervek is alanyai.

7. A 201X. december 25. lezárt adóellenőrzés során egyik számlatömbben az adóellenőrök négy olyan sztornózott számlát találtak, melyeknek hiányzott az első példányuk. A számlák összege 750 000 + Áfa Ft, 1 050 000 + Áfa Ft, 900 000 + Áfa Ft, 1 250 000 + Áfa Ft volt. A számlákat a 201X-1. május havi Áfa bevallásban kellett volna bevallani. Az alkalmazható alapkamat 6,75 %.

Állapítja meg, és könyvelje idősorosan az Áfa miatt kiszabható adóbírság, késedelmi kamat, és a maximális mulasztási bírság összegét.
Késedelmi kamat összege
Adóbírság
Mulasztási bírság
Könyvelje idősorosan az Áfa miatt kiszabható adóbírság, késedelmi kamat, és a maximális mulasztási bírság összegét.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Késedelmi kamat előírása
2Késedelmi kamat kifizetése
3Adóbírság
4Adóbírság megfizetése
5Mulasztási bírság
6Mulasztási bírság kifizetése

8. A vállalkozás a bevallási időszakban az áruértékesítésből 120 000 000 + Áfa forint árbevételt ért el. Az árut ugyanabban a bevallási időszakban szerezte be 90 000 000 + Áfa forintért.

Könyvelje idősorosan a gazdasági eseményeket.
SorszámKönyvelési tétel neveFőkönyvi számlákÖsszeg (Ft)
TartozikKövetel
1Értékesítés bevétele
2Áfa
3Beszerzés értéke
4Áfa
5Áfa Befizetés

9. Állapítsa meg a teljesítés helyét és az Áfa kötelezettség típusát a következő tranzakcióknál. A teljesítés helyénél az ország kezdőbetűjét (nagybetű) használja. Az Áfa kötelezettség típusát pedig a következő kódokkal jelölje:

1 Magyar Köztársaságban Áfa köteles
2 Magyar Köztársaságban Áfa mentes
3 Áfa törvény területi hatályán kívüli

Megrendelő: osztrák adóalany
Fuvarozó: magyar adóalany
Fuvar: Grazból Győrbe

 
Teljesítés helye
Áfa