KURZUS: Számvitel III. (Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből)
MODUL: A.I. Modul: Adózási alapfogalmak, általános eljárási szabályok, Áfa
A.I.2. lecke: Áfa besorolása, valamint bejelentési kötelezettségének, nyilvántartásának, a termékértékesítéshez, szolgáltatásnyújtáshoz kapcsolódó Áfa megállapításának főkönyvi könyvelése
Ebben a leckében az általános forgalmi adó besorolásának a bejelentési kötelezettség fontosabb körülményeit, nyilvántartásának fontosabb jellemzőit, végül a termékértékesítéshez, szolgáltatásnyújtáshoz kötődő Áfa megállapításánál alkalmazható általános szabályokat ismerheti meg. | ||
Cél: Ebben a leckében tanulja meg az általános forgalmi adó jellemzőit, nyilvántartását, a bejelentésnél, és a termékértékesítésnél, szolgáltatásnyújtásnál képződő Áfa megállapításánál követendő, alkalmazandó fontosabb szabályokat. | ||
Tananyag: "Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből Jegyzet és feladatgyűjtemény menedzserképzéshez" jegyzet A.I., A.I.1., A.I.2., A.I.3., A.I.3.1. A.I.4. fejezetek. A jegyzet feladatgyűjtemény részében a 2-3. szemináriumok példái. | ||
Tevékenységek | ||
Tanulja meg a jegyzet A.I., A.I.1., A.I.2., A.I.3., A.I.3.1. fejezeteiben leírt, és az A.I. Az Áfa számviteli elszámolásának fontosabb szabályai fejezet végén felsorolt kulcsfogalmakat. | ||
Válaszolja meg az A.I. Az Áfa számviteli elszámolásának fontosabb szabályai fejezet végén található ellenőrző kérdéseket. | ||
Tanulja meg az Áfa jellemzőit az adók csoportosításának típusai alapján. | ||
Tanulja meg az Áfa bejelentési kötelezettség jegyzetben kiemelt szabályait. | ||
Tanulja meg a számlakibocsátás szabályait. | ||
Tanulja meg az alanyi adómentesség jellemzőit. | ||
Tanulja meg a Közösségi adószám funkcióit, használatát. | ||
Tanulja meg a fizetendő Áfa megállapításának módszereit. | ||
Tanulja meg a visszaigényelhető Áfa megállapításának módszereit. | ||
Követelmények | ||
A kulcsfogalmak, és az ellenőrző kérdések alapján meg tudja fogalmazni az Áfa jellemzőit az adók csoportosítása alapján. | ||
A kulcsfogalmak és az ellenőrző kérdések alapján tudja megfogalmazni az Áfa-val összefüggő fogalmakat. | ||
A jegyzetben felsorolt szempontok alapján tudja megállapítani az Áfa területén az alanyi adómentesség választásának feltételeit. | ||
Legyen képes megállapítani a számlakibocsátási kötelezettség keletkezésének feltételeit. | ||
Legyen képes az Áfa körben az alanyi adómentesség korlátainak felismerésére. | ||
Legyen képes a Közösségen belüli tranzakciók kezelésére az Áfa körben. | ||
Legyen képes a fizetendő Áfa kiszámítására. | ||
Legyen képes a visszaigényelhető Áfa kiszámítására. | ||
Legyen képes a bevallási időszakban fizetendő Áfa kiszámítására. |
Önellenőrző feladatok | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Válassza ki az igaz állítást:
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Válassza ki az igaz állítást:
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Jelölje meg, hogy mikor köteles az adóalany számlát kibocsátani:
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Válassza ki az igaz állításokat:
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Válassza ki az igaz állításokat:
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. A vállalkozás 201X. szeptember 5-én árut vásárolt. A beszerzési egységár 12 000 Ft. A vásárolt mennyiség 16 000 tonna. A számla az általános adókulcs szerinti adót tartalmazza. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg a fizetendő Áfa, és könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. A vállalkozás 201X. december 15-én értékesített termékének eladási ára 12 000 Ft/to. Az eladott mennyiség 16 000 tonna. A vevő egész évi beszerzéseinek összege elérte a 100 000 tonnát. A vállalkozás üzletszabályzata szerint a 100 000 tonna felett vásárló ügyfeleknek 8 % utólagos kedvezményt ad. A kedvezményről a vevőt a vállalkozás 201X. december 22-én értesítette. A termék után az általános adókulcs szerinti adót kell megfizetni. 201X+1. január 6-án a számlát a vevő kifizette. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg a fizetendő áfa összegét, és könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. A vállalkozás megkapta az elektromos energia fogyasztás számláját. A számla összege 200 000 Ft+Áfa. A teljesítési időszak 201X. december 10 - 201X+1. január 10. A fizetési határidő 201X+1. január 20. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg a levonható áfa összegét az üzleti évben, és könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
![]() | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. A vállalkozás megkapta az távbeszélő szolgáltatás számláját. A számla összege 250 000 Ft+Áfa. A teljesítési időszak 201X. december 10- 201X+1. január 10. A fizetési határidő 201X+1. január 20. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Állapítsa meg a levonható áfa összegét az üzleti évben, és könyvelje idősorosan a gazdasági eseményt.
![]() |