KURZUS: Költségvetési pénzügyek

MODUL: IV. modul: Az államháztartási ellenőrzés és az önkormányzatok ellenőrzési rendszere (311-336. o.)

13. lecke: Az ellenőrzés folyamata, algoritmusa és alapvető módszerei (322-328. o.)

Követelmények
  • Kiválasztani az ellenőrzés folyamatának és az ellenőrzési folyamat részeit
  • felsorolásból ki tudja választani az ellenőrzés költségeinek mérőszámát.
  • az ellenőrzés eredményére vonatkozó állításokról el tudja dönteni, hogy azok igazak vagy hamisak
  • adott megfogalmazásról el tudja dönteni, hogy az melyik kockázatra vonatkozik.
  • felsorolásból ki tudja választani az egyes záradéktípusok jellemzőit.
  • jellemzőket rendelni az ellenőrzés folyamatának és az ellenőrzési folyamat részeivel kapcsolatos kulcsfogalmakhoz (ellenőri nap, eredmények, számszerűsíthetőség, kockázatok típusai, záradéktípusok)
Tevékenységek
  • Jegyezze meg az ellenőrzés folyamatának és az ellenőrzési folyamat részeit
  • tanulja meg az ellenőrzés folyamatának és az ellenőrzési folyamat részeivel kapcsolatos kulcsfogalmakat (ellenőri nap, eredmények, számszerűsíthetőség, kockázatok típusai, záradéktípusok, ellenőrzési terv) jellemzőik alapján.
Önellenőrző feladatok
1. Az ellenőrzés folyamatának (!) legfőbb részei:
Előkészítő szakasz, az ellenőrzési terv, jelentéskészítés
Ellenőrzési terv, végrehajtás, jelentéstétel
Előkészítő szakasz, végrehajtás, jelentéstétel
Előkészítő szakasz, ellenőrzési folyamat, végrehajtás, jelentéstétel
Az ellenőrzési terv összeállítása, az ellenőrzési folyamat
2. Az ellenőrzés költségeinek mérőszáma:
Ft
Óra
Ellenőri nap
Egyik sem a helyes mérőszám
Nem számszerűsíthető
3. Az ellenőrzés eredménye:
Nehezen számszerűsíthető
Jórészt elmaradt veszteség
Ha egy sikkasztás leleplezése, akkor nem kifejezhető pénzben
Lehet véletlen és szándékos károkozás megelőzése is
4. Az ellenőrzési terv összeállításával kapcsolatban igazak vagy hamisak az alábbiak (döntse el egyenként)?
Az ellenőrzési tervezés középpontjában a kockázatok felmérése áll
Kockázatorientált
Során meghatározzák a lényegességi küszöböt
Eredménye az ellenőrzési terv
5-7. feladadat: Melyik kockázatra vonatkozik az alábbi állítás?
A szervezet külső környezetéből és konkrét tevékenységéből adódik:
eredendő kockázat
a belső kontroll kockázata
feltárási kockázat
az ellenőrzés kockázata
tiszta kockázat
belső kockázat
egyik sem
6. Annak valószínűsége, hogy a szervezet belső irányítási rendszere nem képes megelőzni vagy feltárni a lényeges eltéréseket:
eredendő kockázat
a belső kontroll kockázata
feltárási kockázat
az ellenőrzés kockázata
tiszta kockázat
belső kockázat
egyik sem
7. Az ellenőrzés során lényeges hibák rejtve maradnak:
eredendő kockázat
a belső kontroll kockázata
feltárási kockázat
az ellenőrzés kockázata
tiszta kockázat
belső kockázat
egyik sem
8. Melyikre vonatkozik: összehasonlítás, adatelemzés:
tervezés
előkészítő szakasz
tárgyalási szakasz
végrehajtás
záradék elkészítése
jelentéskészítés
jelentéstétel
realizálás
9. Jelölje meg az alábbiak közül a pénzügyi ellenőrzés záradékának jellemzőit!
korlátozás nélküli
elutasító
negatív
elmarasztaló
10 Egészítse ki! A pénzügyi ellenőrzés záradék lehet...:
pozitív
korlátozott
semleges
hitelesítő