MODUL: III. modul: Beszámoló összeállítása
7. lecke: Mérleg összeállítási feladatok
| A modul célja, hogy a hallgató a tananyag megtanulása, és a gyakorlatok megoldása után a megadott értékekből össze tudja állítani egy vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának mérlegét és eredménykimutatását. |
Cél: Ebben a leckében megismerkedhet a vállalkozás finanszírozási forrásainak és erőforrásainak csoportosítására alapozva a mérleg összeállítás módszereivel, követelményeivel, számszaki összefüggéseivel. |
Tananyag |
Kiss Árpád: Számvitel I. A gazdasági információk menedzselésének alapjai (Ingyenesen letölthető a Magyar Elektronikus Könyvtár MEK honlapjáról) III.3. fejezet |
Kiss Árpád: Számviteli I. A gazdasági információk menedzselésének alapjai Feladatgyűjtemény (Ingyenesen letölthető a Magyar Elektronikus Könyvtár MEK honlapjáról) fejezete 6-7. szeminárium |
Tevékenységek |
- Tanulja meg az eszközök értékének megállapítására vonatkozó tartalmi és formai követelményeket.
- Tanulja meg a finanszírozási források értékének megállapítására vonatkozó tartalmi és formai követelményeket.
- Tanulja meg az egyszerűsített éves beszámoló összeállítását csoportszintig.
- Ismerje meg a mérleg-összeállításnál alkalmazható ellenőrzési lehetőségeket.
- Tanulja meg a mérleg szerkezetének felhasználását a hiányzó adatok megállapítására.
- A megadott értékek alapján papíron gyűjtse össze a mérlegcsoportokhoz tartozó értékeket, összesítse őket, és az összesen értéket írja be a mérleg megfelelő rovatába.
|
Követelmények |
A lecke elméleti anyagának elsajátítása és az ellenőrző feladatok megoldása után képesnek kell lennie az |
- egyszerűsített éves beszámoló összeállítására.
- éves beszámolóban lévő ellenőrzési lehetőségek használatára.
- éves beszámoló formai és tartalmi összefüggéseinek felhasználásával a hiányzó adatok megállapítására.
|
| Önellenőrző feladatok |
1. A következő értékadatok alapján állítsa össze az egyszerűsített éves beszámoló mérlegét. |
Megnevezés | Érték (eHUF) | Megnevezés | Érték (eHUF) | Alkalmazottak bérköltsége | 70 000 | Kapott kötbér | 3 200 | Anyagköltség | 158 000 | Kapott osztalék | 2 000 | Áruértékesítésből származó követelés | 18 000 | Kapott támogatások költségek fedezetére | 14 000 | Bankköltség | 12 000 | Készletnyilvántartó szoftver | 180 | Befejezetlen felújítások értéke | 4 000 | Könyvelési és könyvvizsgálói díj | 4 500 | Bérleti díj | 32 000 | Kötelezettség árubeszerzés miatt | 18 000 | Bértartozás | 700 | Közvetített szolgáltatások értéke | 25 000 | Bevétel áruértékesítésből | 358 000 | Lízingtartozás | 15 000 | Bevétel szolgáltatásnyújtásból | 45 000 | Munkavállalóknak adott munkabérelőleg | 500 | Bevétel tárgyi eszközök értékesítéséből | 26 000 | Nyílt végű befektetési jegy | 2 000 | Cégbíróságon bejegyzett, alapítói tőke | 30 000 | Pénztár | 300 | Dolgozóknak adott lakásépítési kölcsön | 6 000 | Pótbefizetés | 3 000 | Dolgozóknak fizetett prémium | 18 000 | Reklámköltség | 14 000 | Előző években felhalmozott eredmény | -5 500 | Reprezentációs költség | 2 000 | Elszámolási betétszámla | 6 500 | Saját előállítású eszközök aktivált értéke | 15 000 | Értékcsökkenés (terv szer. az üzleti évben) | 65 000 | Saját termelésű készletek állományvált. | -6 250 | Értékesített tárgyi eszk. nyilvántartási értéke | 28 000 | Szakképzési hozzájárulás | 1 000 | Értékpapírok, bankbetétek kapott kamata | 4 300 | Személygépkocsi | 2 500 | Fizetett kötbér | 3 000 | Személyi jövedelemadó tartozás | 400 | Forgatási céllal vásárolt kötvény | 4 000 | Szerencsejáték koncessziós joga | 6 000 | Göngyöleg | 900 | Szociális hozzájárulási adó | 12 000 | Gyártógépsor | 14 000 | Szociális hozzájárulási adó tartozás | 250 | Halasztott bevételek | 8 000 | Társasági adó az üzleti évben | 2 000 | Halasztott ráfordítások | 2 000 | Terven felüli értékcsökkenés | 3 000 | Hitelek miatt fizetett kamatok | 4 000 | Ügyvitelhez használt számítógép | 400 | Hosszú lejáratú kötelezettség egy éven belül esedékes részlete | 1 500 | Szállítónak adott előleg szolgáltatás miatt | 1 000 | Ingatlan bérleti joga | 10 000 | Vevőktől kapott előleg | 500 | Iparűzési adó tartozás | 1 200 | Valutakészlet | 120 |
|
Egyszerűsített éves beszámoló Mérlege A típus (Ezer HUF) |
2. A következő értékadatok alapján állítsa össze az egyszerűsített éves beszámoló mérlegét. |
Megnevezés | Érték (eHUF) | Megnevezés | Érték (eHUF) | Alkalmazottak bérköltsége | 180 000 | Kapott kötbér | 1 000 | Anyagköltség | 747 000 | Kapott osztalék | 12 000 | Áruértékesítésből származó követelés | 35 500 | Kapott támogatások költségek fedezetére | 35 000 | Bankköltség | 45 000 | Készletnyilvántartó szoftver | 400 | Befejezetlen felújítások értéke | 11 500 | Könyvelési és könyvvizsgálói díj | 12 000 | Bérleti díj | 60 000 | Kötelezettség árubeszerzés miatt | 21 000 | Bértartozás | 1 200 | Közvetített szolgáltatások értéke | 14 000 | Bevétel áruértékesítésből | 1 150 000 | Lízingtartozás | 21 000 | Bevétel szolgáltatásnyújtásból | 20 000 | Munkavállalóknak adott munkabérelőleg | 100 | Bevétel tárgyi eszközök értékesítéséből | 8 000 | Nyílt végű befektetési jegy | 2 500 | Cégbíróságon bejegyzett, alapítói tőke | 55 000 | Pénztár | 100 | Dolgozóknak adott lakásépítési kölcsön | 2 000 | Pótbefizetés | 1 500 | Dolgozóknak fizetett prémium | 8 000 | Reklámköltség | 22 000 | Előző években felhalmozott eredmény | 3 200 | Reprezentációs költség | 2 000 | Elszámolási betétszámla | 1 700 | Saját előállítású eszközök aktivált értéke | 12 000 | Értékcsökkenés (terv szer. az üzleti évben) | 85 000 | Saját termelésű készletek állományváltozása | 3 570 | Értékesített tárgyi eszközök nyilvántartási értéke | 9 100 | Szakképzési hozzájárulás | 1 600 | Értékpapírok, bankbetétek kapott kamata | 6 000 | Személygépkocsi | 6 200 | Fizetett kötbér | 1 000 | Személyi jövedelemadó tartozás | 750 | Forgatási céllal vásárolt kötvény | 2 200 | Szerencsejáték koncessziós joga | 13 000 | Hosszú lejáratú kötelezettség egy éven belül esedékes részlete | 4 000 | Szociális hozzájárulási adó | 40 000 | Göngyöleg | 200 | Társadalombiztosítási járulék tartozás | 350 | Gyártógépsor | 24 000 | Társasági adó az üzleti évben | 3 320 | Halasztott bevételek | 6 000 | Terven felüli értékcsökkenés | 10 000 | Halasztott ráfordítások | 3 000 | Ügyvitelhez használt számítógép | 800 | Hitelek miatt fizetett kamatok | 1 000 | Szállítónak adott előleg szolgáltatás miatt | 1 500 | Ingatlan bérleti joga | 15 000 | Vevőktől kapott előleg | 1 600 | Iparűzési adó | 2 400 | Valutakészlet | 50 |
|
Egyszerűsített éves beszámoló Mérlege A típus (Ezer HUF) |
3. A következő értékadatok alapján állítsa össze az egyszerűsített éves beszámoló mérlegét. |
Megnevezés | Érték (eHUF) | Megnevezés | Érték (eHUF) | Alapanyag | 12 000 | Kapott kötbér | 300 | Alkalmazottak bérköltsége | 2 300 000 | Kapott osztalék | 3 000 | Anyagköltség | 13 353 400 | Kapott támogatások költségek fedezetére | 1 500 000 | Áruértékesítésből származó követelés | 65 000 | Készletnyilvántartó szoftver | 3 000 | Bankköltség | 125 000 | Késztermék | 20 000 | Befejezetlen felújítások értéke | 29 000 | Könyvelési és könyvvizsgálói díj | 30 000 | Bérleti díj | 1 600 000 | Kötelezettség árubeszerzés miatt | 40 000 | Bértartozás | 15 000 | Közvetített szolgáltatások értéke | 2 000 000 | Bevétel áruértékesítésből | 15 000 000 | Lízingtartozás | 50 000 | Bevétel szolgáltatásnyújtásból | 2 300 000 | Munkavállalóknak adott munkabérelőleg | 3 400 | Bevétel tárgyi eszközök értékesítéséből | 45 000 | Nyílt végű befektetési jegy | 70 000 | Cégbíróságon bejegyzett, alapítói tőke | 250 000 | Szociális hozzájárulási adó | 510 000 | Dolgozóknak adott lakásépítési kölcsön | 32 000 | Pénztár | 1 000 | Dolgozóknak fizetett prémium | 45 000 | Reklámköltség | 120 000 | Előző években felhalmozott eredmény | 95 500 | Reprezentációs költség | 6 000 | Elszámolási betétszámla | 12 000 | Saját előállítású eszközök aktivált értéke | 500 000 | Értékcsökkenés (terv szer. az üzleti évben) | 1 500 000 | Saját termelésű készletek állományváltozása | 3 500 000 | Értékesített tárgyi eszközök nyilvántartási értéke | 48 000 | Szakképzési hozzájárulás | 30 000 | Értékpapírok, bankbetétek kapott kamata | 25 000 | Személygépkocsi | 25 000 | Félkész termék | 40 000 | Személyi jövedelemadó tartozás | 3 000 | Fizetett kötbér | 100 | Szerencsejáték koncessziós joga | 20 000 | Forgatási céllal vásárolt kötvény | 30 000 | Szociális hozzájárulási adó tartozás | 5 000 | Göngyöleg | 5 200 | Terven felüli értékcsökkenés | 450 000 | Gyártógépsor | 90 000 | Ügyvitelhez használt számítógép | 3 500 | Halasztott bevételek | 75 000 | Szállítónak adott előleg szolgáltatás miatt | 15 000 | Halasztott ráfordítások | 8 000 | Vevőktől kapott előleg | 6 000 | Hitelek miatt fizetett kamatok | 125 000 | Valutakészlet | 1 200 | Hosszú lej. kötelezettség egy éven belül esedékes részlete | 10 000 | Társasági adó az üzleti évben | 520 000 | Ingatlan bérleti joga | 80 000 | Iparűzési adó | 95 000 |
|
Egyszerűsített éves beszámoló Mérlege A típus (ezer HUF) |
4. A következő értékadatok alapján állítsa össze az egyszerűsített éves beszámoló mérlegét. |
Megnevezés | Érték (eHUF) | Megnevezés | Érték (eHUF) | Alkalmazottak bérköltsége | 85 500 | Kapott kötbér | 1 425 | Anyagköltség | 370 500 | Kapott osztalék | 171 | Áruértékesítésből származó követelés | 37 050 | Kapott támogatások költségek fedezetére | 34 200 | Bankköltség | 8 550 | Készletnyilvántartó szoftver | 285 | Bérleti díj | 28 500 | Könyvelési és könyvvizsgálói díj | 5 700 | Bértartozás | 3 420 | Kötelezettség árubeszerzés miatt | 18 568 | Bevétel áruértékesítésből | 570 000 | Közvetített szolgáltatások értéke | 85 500 | Bevétel szolgáltatásnyújtásból | 32 205 | Lízingtartozás | 37 050 | Bevétel tárgyi eszközök értékesítéséből | 11 400 | Munkavállalóknak adott munkabérelőleg | 157 | Cégbíróságon bejegyzett, alapítói tőke | 14 250 | Nyílt végű befektetési jegy | 570 | Dolgozóknak adott lakásépítési kölcsön | 2 850 | Pénztár | 6 | Dolgozóknak fizetett prémium | 2 280 | Pótbefizetés | 1 710 | Előző években felhalmozott eredmény | 3 420 | Reklámköltség | 2 850 | Elszámolási betétszámla | 713 | Reprezentációs költség | 1 425 | Értékcsökkenés (terv szer. az üzleti évben) | 34 200 | Saját termelésű készletek állományváltozása | 5 700 | Értékesített tárgyi eszközök nyilvántartási értéke | 2 850 | Szakképzési hozzájárulás | 1 211 | Értékpapírok, bankbetétek kapott kamata | 57 | Személygépkocsi | 3 705 | Fizetett kötbér | 285 | Személyi jövedelemadó tartozás | 570 | Forgatási céllal vásárolt kötvény | 1 425 | Szociális hozzájárulási adó | 17 100 | Göngyöleg | 570 | Szociális hozzájárulási adó tartozás | 428 | Ingatlan bérleti joga | 17 100 | Társasági adó az üzleti évben | 570 | Gyártógépsor | 25 650 | Terven felüli értékcsökkenés | 8 550 | Halasztott bevételek | 17 100 | Ügyvitelhez használt számítógép | 855 | Halasztott ráfordítások | 11 400 | Szállítónak adott előleg szolgáltatás miatt | 1 995 | Hitelek miatt fizetett kamatok | 456 | Vevőktől kapott előleg | 5 985 | Hosszú lej.kötelezettség egy éven belül esedékes részlete | 3 420 | Valutakészlet | 9 | Iparűzési adó | 855 | | |
|
Egyszerűsített éves beszámoló Mérlege A típus (Ezer HUF) |
5. A következő értékadatok alapján állítsa össze az egyszerűsített éves beszámoló mérlegét. |
Megnevezés | Érték (eHUF) | Megnevezés | Érték (eHUF) | Alapanyag | 7 920 | Iparűzési adó | 62 700 | Alkalmazottak bérköltsége | 1 518 000 | Kapott kötbér | 198 | Anyagköltség | 8 813 244 | Kapott osztalék | 1 980 | Áruértékesítésből származó követelés | 42 900 | Kapott támogatások költségek fedezetére | 990 000 | Bankköltség | 82 500 | Készletnyilvántartó szoftver | 1 980 | Befejezetlen felújítások értéke | 19 140 | Késztermék | 13 200 | Bérleti díj | 1 056 000 | Könyvelési és könyvvizsgálói díj | 19 800 | Bértartozás | 9 900 | Kötelezettség árubeszerzés miatt | 26 400 | Bevétel áruértékesítésből | 9 900 000 | Közvetített szolgáltatások értéke | 1 320 000 | Bevétel szolgáltatásnyújtásból | 1 518 000 | Lízingtartozás | 33 000 | Bevétel tárgyi eszközök értékesítéséből | 29 700 | Munkavállalóknak adott munkabérelőleg | 2 244 | Dolgozóknak adott lakásépítési kölcsön | 21 120 | Nyílt végű befektetési jegy | 46 200 | Dolgozóknak fizetett prémium | 29 700 | Pénztár | 660 | Előző években felhalmozott eredmény | 63 030 | Reklámköltség | 79 200 | Elszámolási betétszámla | 7 920 | Reprezentációs költség | 3 960 | Értékcsökkenés (terv szer. az üzleti évben) | 990 000 | Saját előállítású eszközök aktivált értéke | 330 000 | Értékesített tárgyi eszközök nyilvántartási értéke | 31 680 | Saját termelésű készletek állományváltozása | 2 310 000 | Értékpapírok, bankbetétek kapott kamata | 16 500 | Szakképzési hozzájárulás | 19 800 | Félkész termék | 26 400 | Személygépkocsi | 16 500 | Fizetett kötbér | 66 | Személyi jövedelemadó tartozás | 1 980 | Cégbíróságon bejegyzett, alapítói tőke | 165 000 | Szerencsejáték koncessziós joga | 13 200 | Forgatási céllal vásárolt kötvény | 19 800 | Szociális hozzájárulási adó | 336 600 | Göngyöleg | 3 432 | Szociális hozzájárulási adó tartozás | 3 300 | Gyártógépsor | 59 400 | Terven felüli értékcsökkenés | 297 000 | Halasztott bevételek | 49 500 | Ügyvitelhez használt számítógép | 2 310 | Halasztott ráfordítások | 5 280 | Szállítónak adott előleg szolgáltatás miatt | 9 900 | Hitelek miatt fizetett kamatok | 82 500 | Vevőktől kapott előleg | 3 960 | Hosszú lejáratú kötelezettség egy éven belül esedékes részlete | 6 600 | Valutakészlet | 792 | Ingatlan bérleti joga | 52 800 | Társasági adó az üzleti évben | 343 200 |
|
Egyszerűsített éves beszámoló Mérlege A típus (Ezer HUF) |